Если при предв акцепте на ПТ в правом верх углу ПТ стоит надпись «Оплата в день поступления», то банк производит оплату такого ПТ день его поступл, если данные ПТ соответ-ют данным предоставленным в заявлении плат-м.
Послед акцепт — акцепт, полученный банком после поступления ПТ.
Срок предст-ия заявл на послед акцепт -5 банк дней, не считая день поступ-я ПТв банк.
Если ПТ, поступившее в банк с предвар акцептом с надписью «Оплата в день поступления» не соотв-ет данным, указанным плат-м в заявлении, такое ПТ будет оплачено с послед акцептом.
ПТ с послед акцептом в день их поступ-я в банк-отправитель помещаются в картотеку к внебалансовому сч 99812 «Расчетные доку ожидающие акцепта для оплаты».Делается проводка П-99812. Операции по оплате ПТ отраж-ся в БУ проводками:
1. При наличии достаточной суммы на счете плательщика:
Расход — 99812 «
|
Д-т счета плательщика |
К-т счета получателя, корреспондентский счет |
2. При частичном отсутствии средств на текущем счете плательщика:
Расход — 99812 в сумме частичной оплаты
|
Д-т счета плательщика, |
К-т счета получателя, корреспондентский счет |
на сумму оплаты требования |
Приход — 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» — на неоплаченную сумму платежного требования.
3. При полном отсутствии средств на текущем счете
Расход — 99812 «» — на всю сумму платежного требования;
Приход — 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» — на всю сумму платежного требования.
4. При неакцепте платежного требования на всю сумму требования
Расход — 99812 «».
12)Уплата проц-ов за польз-ие произв-ся как в безнал форме, так и налич ден сред-и ежемесячно или в ином порядке в соот с креди дог-ом.
При неисп-ии кредитополучателя обяз-в по погашению кредита или уплате процента за пол-е кредит рес-и кредитования задолженности со след дня после наступления срока ее погашения является просроченным по основ долгу и процентам.
Кредитоп-ль при соглашении банка кредитополучателя может заключить договор о переводе долга по кредитным дого-м на3-ее лицо. Банк-кредитодатель в таком случае изучает платежеспо-ть нового должника, предусм-т способы обеспечения обязательств в виде поручительств первонач кредитополучателя. Банк вправе уступить требование к другому ЮЛ, в т ч и банку, заключив с ним договор об уступке-требования. Срок пог-ия кредита м б пролонгирован на основ допол-го соглаш-я к кредитному договору.
При погаш-и кредита дел-ся проводки:
1. ЮЛ
Дебет — тек сч кредитополучателей, счет другого ЮЛ,ИП.
3151 (3152, 3153, 3155) «Гарантийный депозит денег, полученный от небанковских финансовых организаций»;
331 (3312, 3313, 3315) «Аккредитивы небанковских финансовых организаций»
101Х «Денежные средства в кассе»
Кредит — 3Х20 — счета по учету краткосрочных кредитов.
2.ФЛ:
Дебет — счета по учету денежных средств физических лиц.
3154 «Гарантийный депозит денег.
3324 «Средства, депонированные физическим лицам для расчетов чеками» — остатки неиспользованного аккредитива.
1010 «Денежные средства в кассе».
Кредит — 241Х Кредиты физическим лицам на потребительские цели».
3. Списание неиспользованного принятого обеспечения исполнения обязательств по кредитам.
Р — 99034 «Гарантии и поручительства по кредитным операциям»
9955Х — «Залог» — на сумму неисполненного обязательства.
8. Учет расчетов банковскими пластиковыми карточками
8,Под банковской пластиковой карточкой(БПК) понимается персонифиц-нное ср-во проведения безнал платежей за тов и усл, получения нал денег и осущ иных платежей.
В расчетах участвуют:
· банк эмитент банк, осуществляющий эмиссию карточек);банк эквайрер (банк, осуществл-й эквайринг, т. е. расч-ое обслуж-е предпр торг и сервиса (ПТС);предпр торг и сервиса — ЮЛ, приним-е карточки в качестве платеж ср-ва;держат карточки — ее владелец, имеющий в банке сч для провед-ия операций с использ-м карточки.
БПК подразд-ся на виды: в зависимости от того, кто является владельцем сч:а) лич карточка;б) корпоративная карточка.
· в зависим от механизма расч по совершаемым с использованием карточек расчетам:а) Дб карточка,б) Кт карточка.
Для уч ср-в по операциям с использ-ем карточек открыв-ся баланс сч: для операций с использованием Дбкарточек:
а) личных дебетовых карточек:
3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»;
3114 «Карточка счета физических лиц».
б) корпоративных дебетовых карточек:
3111 «Карт-счета небанковскх финансовых организаций»;
3112 «Карт-счета коммерческих организаций»;
· для операций с использованием кредитных карточек а) личных кредитных карточек:
2411 «Кредиты физическим лицам под банковские пластиковые карточки.
б) корпоративных кредитных карточек:
соответствующие счета второго класса «Кредитные операции с клиентами».
Учет Д-в, получ-х банком проведения операций с БПК осущ-ся на баланс сч 8 класса «Доходы банка».
Рассмотрим два варианта порядка учета операций с использованием БПК:
7. Учет расчетов чеками
7,Чек из чек книжки — это ЦБ, содержащая ничем не обусловленное распор-е чекодателя произвести платеж указ-й в нем суммы чекодержателю.
Расчетный чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанный в нем суммы чекодержателю.
Срок действия чековой книжки — 1 год.
Схема
Рис. 4.1. Схема док.оборота при осуще. Расч. с использ. чеков
1 — предоставе в банк заявления-обяз-ва на получ чек книжки и ПП для депонир-я ср-в;
2 — оформ чек книжки;3 — депонир-е ср-в на отдельном баланс сч;4 — выдача чек книжки чекодат;
5 — продажа тов-а чекодат;6 — передача чеков из чек книжки чекодерж;7 — представл-е в банк получ-х чеков вместе с поруч-м-реестром;8 — принятие чеков на инкассо;9 — отсылка чеков в банк чекодат;10 — оплата чеков после их проверки;11 — перечисление платежа в банк чекодерж;12 — зачисл суммы оплач-х чеков на счет чекодерж;13 — извещение чекодерж о зачисл-и платежа на его счет.
Клиент банка может получить в банке чекодателя чек книжку или расч чек при наличии на его тек сч необходимой суммы ден ср-в. Чек книжка выд-ся на основ-и представл-го в банк заявления-обязательства (в 1м экз).
Чек книжка и расч чек книжки явл-ся бланками строгой отчет. Их уч осуществ на внебаланс сч 99845 «Бланки проч ЦБ». По приходу сч проводятся получ-е бланки , по расходу списываются бланки.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.