Т а б л и ц а 2.1 - Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственных операций |
Корреспондирующие счета |
Тип операции |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1.Оприходована на склад по фактической себестоимости – продукция А; – продукция В; |
43 43 |
20 20 |
I |
127000 99000 |
|
2.Отгружена покупателям – продукция А; – продукция В |
62 62 |
90 90 |
III |
390000 250000 |
|
3.Списывается фактическая себестоимость отгруженной покупателям – продукции А; – продукции В |
90 90 |
43 43 |
I |
312000 243000 |
|
4.С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления за счет поставщика |
44 76 |
76 51 |
III IV |
8930 8930 |
|
5.Согласно авансовому отчету подотчетного лица списываются командировочные расходы, относящиеся к реализации продукции покупателям |
44 |
71 |
I |
4800 |
|
6.Начислена заработная плата рабочим за погрузку готовой продукции в ж/д вагоны |
44 |
70 |
III |
11540 |
|
7.Произведены отчисления от зарплаты рабочих, начисленной за погрузочные работы: – в фонд социальной защиты населения 34% (согласно законодательства -страховой платеж в размере 0,6% (согласно законодательства (Суммы определить) |
44 44 |
69 76 |
III III |
3924 69 |
|
8.Списываются коммерческие расходы, по реализации – продукции А; – продукции В (Суммы определить) |
90 90 |
44 44 |
I |
17821 11442 |
|
9.Поступила на расчетный счет от покупателей оплата – за продукцию А; – за продукцию В |
51 51 |
62 62 |
III |
390000 250000 |
|
10.Произведены отчисления налогов и неналоговых платежей из выручки в бюджет – по продукции А; – по продукции В |
90 90 |
68 68 |
III |
11760 8580 |
|
11.С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом по налогам |
68 |
51 |
IV |
220000 |
|
12.Списывается финансовый результат от реализации – продукции А; – продукции В (Суммы определить) |
90 90 |
99 99 |
III |
233419 130978 |
|
13.Поступили на расчетный счет платежи от дебиторов в погашение задолженности |
51 |
60 |
III |
14360 |
|
14.Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам |
76 |
51 |
IV |
87200 |
|
15.Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка |
66 |
51 |
IV |
129300 |
Результаты от реализации продукции характеризуются данными из таблицы 2.2.
Т а б л и ц а 2.2 – Данные по реализации продукции тыс.руб.
|
Содержание записей |
Продукция "А" |
Продукция "В" |
Всего |
|
1 Фактическая производственная себестоимость |
127000 |
99000 |
226000 |
|
2 Внепроизводственные расходы |
17821 |
11442 |
29263 |
|
3 Полная фактическая себестоимость реализованной продукции (строка 1 + строка 2) |
144821 |
110442 |
255263 |
|
4 Выручка от реализации продукции (данные по кредиту счета 90) |
390000 |
250000 |
640000 |
|
5 Налоги и неналоговые платежи, уплаченные из выручки |
11760 |
8580 |
20340 |
|
6 Прибыль (+), убыток (-) от реализации продукции (строка 4 – строка 3 – строка 5) |
233419 |
130978 |
364397 |
Т а б л и ц а 2.3 –Расчет финансового результата от реализации
продукции
тыс.руб.
|
Вид продукции |
Выручка от реализации продукции, |
Фактическая себестоимость реализованной продукции, включая налоги |
Результат от реализации продукции |
|
|
прибыль |
убыток |
|||
|
Продукция А |
390000 |
156581 |
233419 |
- |
|
Продукция В |
250000 |
119022 |
130978 |
- |
|
Всего |
640000 |
275603 |
364397 |
- |
Т а б л и ц а 2.4 - Расчет распределения коммерческих расходов
|
Показатель |
Всего |
В том числе по видам продукции |
|
|
А |
Б |
||
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
640000 |
390000 |
250000 |
|
Удельный вес выручки от реализации продукции, % |
100 |
60,9 |
39,1 |
|
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
29263 |
17821 |
11442 |
Счет 90 «Доходы и расходы Счет 51 «Расчетный счет»
по текущей деятельности»
Д К Д К
Сальдо - Сальдо 330000
3) 226000 2)640000 9) 640000 4) 8930
8) 29263 13) 14360 11) 220000
10) 20340 14) 87200
12) 364397 15) 129300
Оборот 640000 Оборот 640000 Оборот 654360 Оборот 445430
Сальдо - Сальдо 538930
Счет 43 «Готовая продукция» Счет 62«Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д К Д К
Сальдо 500000 Сальдо 350000
1) 226000 3) 226000 2) 640000 9) 640000
Оборот 226000 Оборот 226000 Оборот 640000 Оборот 640000
Сальдо 500000 Сальдо 350000
Счет 44 «Расходы на реализацию» Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д К Д К
Сальдо - Сальдо 298000
4) 8930 8) 29263 11) 220000 10) 20340
5) 4800 Оборот 220000 Оборот 20340
6) 11540 Сальдо 98340
7) 3993
Оборот 29263 Оборот 29263
Сальдо -
Счет 20 «Основное производство» Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д К Д К
Сальдо 300000 Сальдо 56400
1) 226000 6) 11540
Оборот - Оборот 226000 Оборот - Оборот 11540
Сальдо 74000 Сальдо 67940
Счет 71 «Расчеты с подотчетными Счет 69 «Расчеты по социальному лицами» страхованию и обеспечению»
Д К Д К
Сальдо 13400 Сальдо 102000
5) 4800 7) 3924
Оборот - Оборот 4800 Оборот - Оборот 3924
Сальдо 8600 Сальдо 105924
Счет 76 «Расчеты с разными Счет 66 «Расчеты по краткосрочным дебиторами и кредиторами» кредитам и займам»
Д К Д К
Сальдо 112800 Сальдо 16200 Сальдо 280000
14) 87200 7) 69
4) 8930 4) 8930 15) 129300
Оборот 96130 Оборот 8999 Оборот 129300 Оборот -
Сальдо 208930 Сальдо 25199 Сальдо 150700
Счет 60 «Расчеты с поставщиками Счет 99 «Прибыли и убытки»
и подрядчиками»
Д К Д К
Сальдо 163400 Сальдо 13) 14360 12) 364397
Оборот - Оборот 14360 Оборот - Оборот 364397
Сальдо 177760 Сальдо 364397
Счет 01 «Основные средства Счет 02 «Амортизация ОС»
Д К Д К
Сальдо 1025000 Сальдо 480000
Оборот - Оборот - Оборот - Оборот -
Сальдо 1025000 Сальдо 480000
Счет 04 «Нематериальные активы» Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Д К Д К
Сальдо 80000 Сальдо 20000
Оборот - Оборот - Оборот - Оборот -
Сальдо 80000 Сальдо 20000
Счет 10 «Материалы» Счет 80 «Уставный капитал»
Д К Д К
Сальдо 159800 Сальдо 970000
Оборот - Оборот - Оборот - Оборот -
Сальдо 159800 Сальдо 970000
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» Счет 66 «Краткосрочные
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.