Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский учет

Остатки (сальдо) на начало месяца по счетам предприятия

Страницы работы

21 страница (Word-файл)

Скачать файл

Содержание работы

Министерство образования и науки Украины

Харьковский национальный университет
им. В.Н. Каразина

Кафедра статистики учета и аудита

Курсовая работа

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

Выполнил студент : Маркелов Ю.И.

специальность «Финансы», з \ о, 2-е высшее, зачетная книжка № 072 \ 07

Проверила: Косатая И.А.

Харьков - 2008

Задача.. Вариант 4в (М).

Остатки (сальдо) на начало месяца по счетам предприятия.

Начальные данные

№ счета		Сальдо	№ счета		Сальдо
10	Основные средства	480000	23б	Производство Б	45600
13	Амортизация необоротных активов	55680	26	Готовая продукция	78000
201	Сырье и материалы	138720	Уч		79680
203	Топливо	41280	Откл		-1680
201тзр	Трансп - заготовит расходы	3109,6	30	Касса	36,8
23а	Производство А	56800	311	Текущие счета (нац. валюта)	156020

№ счета		Сальдо	№ счета		Сальдо
312	Текущие счета (ин. валюта)	6433,6	377	Расчеты с др. дебиторами	4400
63	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	28000	441	Нераспредел прибыль	227200
641	Расчеты с налогами	2000	443	Прибыль исп в отч пер	72000
65	Расчеты по страхованию	5440	43	Резервный капитал	15200
661	Расчеты по зарплате	63200	60	Краткосрочные займы	62800
685	Расчеты с другими кредиторами	7600	40	Уставной капитал	615280

26-78000 (в т.ч. по изделию А: по учетной цене – 79680, отклонение - -1680; изделие Б – 0.)

Журнал хозяйственных операций

№ п\п	Содержание операции	Документ	Сумма		Корреспондирующие счета
					Дебет		Кредит
1	Получены от поставщиков материалы, с НДС Без НДС Списанна сумма налогового кредита НДС	Приходная накладная Налоговая накладная	145536 121280 24256		201 641		631 631
2.	Получены акты транспортных организаций за доставку материалов, с НДС Без НДС Списанна сумма налогового кредита НДС	Товарно-транспортная накладная Налоговая накладная	4068,8 3390,7 678,1		611 641		631 631
3.	Отпущены материалы со склада по учетным ценам:
	А) На производство изделий А;	Требование	63360		23а		201
	Б) На производство изделий Б;	Требование	54400		23б		201
	В) На административные нужды	Требование	320		92		201
	Г) На упаковку продукции	Требование	160		93		201
4.	Списаны ТЗР, относящиеся к отпущенным материалам
	А) На производство изделий А;		1596,7		23А		201тзр
	Б) На производство изделий Б;		1370,9		23Б		201тзр
	В) На административные нужды		8		92		201тзр
	Г) На упаковку продукции		4		93		201тзр
5.	Поступила на текущий счет дебиторская задолженность	Приходный кассовый ордер	2560		31		377
6.	Получен счет и перечислено с текущего счета за аренду склада готовой продукции, с НДС Без НДС Списанна сумма налогового кредита НДС		489,6 408 81,6		685 641		31 685
7.	Начислена основная зарплата:
	А) рабочим по производству изд. А	Расчетно – платежная ведомость	25600		23а		661
	Б) рабочим по производству изд. Б		28000		23б		661
	В) персоналу администрации		9680		92		661
	Г) работникам склада готовой продукции		1120		93		661
8.	Начислены отпускные:
	А) рабочим по производству изд. А	Расчетно – платежная ведомость		1280		23А		661
	Б) рабочим по производству изд. Б			1400		23Б		661
9А	Произведены начисления на зарплату работникам производлства А
	Пенсионный фонд 33,2 %	Расчетно – платежная ведомость	8924,16		23А		651
	Соц. страх по временной потере трудоспособности 1,5 %		403,2		23А		652
	Фонд безработицы (ФБ) 1,3 %		349,44		23А		653
	Соц.страх от несчастного случая на производстве от 0,6 – 13,8 %		537,6		23А		655
9Б	Произведены начисления на зарплату работникам производлства Б
	Пенсионный фонд Соц. страх по временной потере трудоспособности (ВН) Фонд безработицы (ФБ) Соц.страх от несчастного случая на производстве от 0,84 – 13,8 %	Расчетно – платежная ведомость	9760,8 441 382,2 588		23Б 23Б 23Б 23Б		651 652 653 655
9В	Произведены начисления на зарплату работникам ИТР
	Пенсионный фонд Соц. страх по временной потере трудоспособности (ВН) Фонд безработицы (ФБ) Соц.страх от несчастного случая на производстве от 0,84 – 13,8 %	Расчетно – платежная ведомость	3213,76 145,2 125,8 193,6		92 92 92 92		651 652 653 655
9Г	Произведены начисления на зарплату работникам склада готовой продукции
	Пенсионный фонд Соц. страх по временной потере трудоспособности (ВН) Фонд безработицы (ФБ) Соц.страх от несчастного случая на производстве от 0,84 – 13,8 %	Расчетно – платежная ведомость	371,84 16,8 14,56 22,4		93 93 93 93		651 652 653 655
10.	Произведены обязательные удержания из зарплаты работников:
	А) налога с доходов физических лиц 15 %	Расчетно – платежная ведомость	4000		661		641
	Б) в Пенсионный фонд		1336		661		651
	В) в фонд безработицы		336		661		653
	Г) в фонд временной нетрудоспособности		670,8		661		652
	Д) по исполнительным листам		240		661		685
11.	Составлен расчет амортизационных отчислений (см.табл. ниже) по:
	здания и оборудования заводоуправления	Расчет амортизации	303		92		13
12.	Начислены прочим кредиторам и оплачены с текущего счета расходы общехозяйственного назначения без НДС		56		92		31
13.	Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по учетной цене:
	А) изделий А	Сдаточная накладная	125820		26а		23а
	Б) изделий Б		113380		26б		23б
14.	Отклонение фактической производственной себестоимости от учетной цены составило:
	А) изд. А		-30170		26а		23а
	Б) изд. Б		-23689		26б		23б
	Затраты незавершенного производства на конец месяца по изд. А - 63201, по изд. Б-52252
15.	Отгружена покупателям (и оплачена ими на текущий счет) готовая продукция:
	А) по отпускным ценам с НДС Начислен НДС в составе выручки	Выписка с банка Расходная накладная	382208 318506,7 63701,3		311 36 701		36 701 641
	Б) ее учетная цена в т.ч в себестоимость реализации для А – 60 % (69120) и Б – 40 % (46080)		115200		90		26
	В) отклонение фактической себестоимости от учетной цены		-17049,6		90		26
16	Суммы административных расходов		14151,86 1709,6		92 92		79 79
17	Списаны счета расходов и счета доходов на финансовый результат --- доходы --- расходы		318506,7 98150,4		70 79		79 90
18	Определен финансовый результат
	налог на прибыль 25 %		51123,71		79 981		981 641
	чистая прибыль		153371,13		79		441
19	Получено с текущего счета в кассу для выплаты зарплаты	Чек	83320		30		31
20	Перечислено с текущего счета:
	Налог на прибыль	Платежные поручения	1600		641		31
	В бюджет налог с доходов физических лиц		29085,6		641		31
	В фонды безработицы		872		653		31
	Несчастного случая		1341,6		655		31
	Временной нетрудоспособности		1677		652		31
	Пенсионный фонд (кред оборот по 65 сч.)		23606,56		651		31
	НДС		8000		641		31
21	С текущего счета погашена краткосрочная ссуда		30400		60		31