Остатки (сальдо) на начало месяца по счетам предприятия, страница 2

На начало месяца имеются следующие основные средства:

№ пп	Наименование	ПС	Метод амортизации	ЛС	Срок службы/год эксплуатации
1	Здание администрации	50000	Прямолинейный	500	30 лет / 5 г.э.
2	Оборудование администрации	40000	Кумулятивный	0	7 лет / 2 г.э.

1. На основании приведенных условных данных про остатки хозхяйстивенных активов и источников их формирования  составляем баланс предприятия на начало месяца.

АКТИВЫ			ПАССИВЫ
№ статьи	Наименование раздела и статей	Сумма	№ статьи	Наименование раздела и статей	Сумма
1	2	3	4	5	6
Раздел 1 Необоротные активы			Раздел 3 Собственный капитал
10	Основные средства	480000	40 43 441 443	Уставной капитал Резервный капитал Нераспредел прибыль Прибыль исп в отч пер	615280 15200 227200 -72000
13	Амортизация необоротных активов	-55680
Раздел 2 Оборотные активы			Раздел 4 Краткосрочные обязательства
201 203 201тзр 23а 23б 26 30 311 312 377	Сырье и материалы Топливо Трансп - заготовит расходы Производство А Производство Б Готовая продукция Касса Текущие счета (нац. валюта) Текущие счета (ин. валюта) Расчеты с др. дебиторами	138720 41280 3109,6 56800 45600 78000 36,8 156020 6433,6 4400	63 641 65 661 685 60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с налогами Расчеты по страхованию Расчеты по зарплате Расчеты с другими кредиторами Краткосрочные займы	28000 2000 5440 63200 7600 62800
Баланс		954720	Баланс		954720

1. Определим процент ТЗР

, где

ТЗРнач – ТЗР на начало месяца.

ТЗРпост – ТЗР поступившие в течении месяца.

Знач – Запасы на начало месяца.

Зпост – Запасы поступившие в течении месяца.

4.	Списаны ТЗР, относящиеся к отпущенным материалам
	А) На производство изделий А; (63360 х 0,025)=	1596,7	23	201тзр
	Б) На производство изделий Б; (54400 х 0,025)=	1370,9	23	201тзр
	В) На административные нужды (320 х 0,025)=	8	23	201тзр
	Г) На упаковку продукции (160 х 0,025)=	4	23	201тзр

2. Произведем начисления на заработную плату работникам.

Начисления на зарплату производиться за счет средств предприятия одновременно с ее начислением. Объектом начисления указанных сборов является совокупный налогооблагаемый доход за месяц.

Совокупный налогооблагаемый доход за месяц составил:

Для рботникоп производства А

Σ (7А+8А) = 25600 + 1280 = 26880

Для рботникоп производства Б

Σ (7Б+8Б) = 28000 + 1400 = 29400

Для ИТР

7В = 9680

Для работников склада готовой продукции

7Г = 1120

3. Составим расчет амортизационных отчислений:

для здания администрации применим прямолинейный метод – годовая сумма амортизации определяется, как деление амортизируемой стоимости на ожидаемый период времени эксплуатации объекта.

, где

ПС – первоначальная стоимость

ЛС – Ликвидационная стоимость

ПЭ – период эксплуатации

 грн в год

соответственно 1980 / 12 = 165 грн в месяц.

Для оборудования администрации применим кумулятивный метод:
годовая сумма амортизации определяется как произведение стоимости, которая амортизируется  на кумулятивный коэффициент. Кумулятивный коэффициент  рассчитывается делением количества лет, которые остаются до конца ожидаемого срока использования объекта основных средств, на сумму количества лет его полезного использования.

11600/ 7 = 1657

1657 / 12 = 138

всего здания и оборудования заводоуправления составит 138 + 165 = 303 грн в месяц.

4. Для определения себестоимости продукции суммируем все прямые затраты на ее изготовление

Себестоимост А

За = 3+4+7+8+9 операции

За = 63360+1596,7+25600+1280+(8924,16+403,2+349,44+537,6)= 102051,1

Себестоимост Б

Зб = 3+4+7+8+9  операции

Зб = 54400+1370,9+28000+1400+(9760,8+441+382,2+588) = 96342,9

Фактическая себестоимости определяется по формуле:

НЗПн – незавершенное производство на начало месяца (сальдо 23а,б)

НЗПк – незавершенное производство на конец месяца

З – затраты произошедшие в течении месяца

Фс\с а = 56800+102051,1 – 63201 = 95650,1

Фс\с б = 45600+96342,9 – 52252 = 89690,9

Отклонение:

ΔА=Ф-У = 95650,1 – 125820 = – 30170

ΔБ=Ф-У = 89690,9 – 113380 = – 23689

5. Учет готовой продукции0

% отклонения

, где Δн и Δп – отклонение фактической производственной себестоимости от учетной цены готовой продукции соответственно не начало отчетного периода (месяца) и поступившего за меяц;

Ан и Ап – готовая продукция по учетным ценвам на начало месяца и поступившая за месяц.

Для изделий А

	Показатели	По учетной цене	По фактической себестоимости	Отклонение
	1	2	3	4
А	Остатки готовой продукции на начало месяца	79680	78000	– 1680
Б	Поступило готовой продукции из производства	125820	95650	– 30170
В	Итого	205500	173650	– 31850
Г	% отклонения			– 0,16 (16)
Д	Отгруженно покупателям	69120	58060,8 д2-д4	– 11059,2 г4*д2
Е	Остатки готовой продукции на конец месяца	136380 в2-д2	115589,2 в3-д3	20790,2 в4-д4