Экономика и менеджмент \ Управление затратами

Комплексна програма підвищення ефективності виробничо-господарської та фінансової діяльності підприємства. Складання бюджетів підприємства

Страницы работы

17 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Фрагмент текста работы

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДОНБАСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ ЕКОНОМІКИ І ФІНАНСІВ

КАФЕДРА ЕКОНОМІКИ ТА УПРАВЛІННЯ

ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ

з дисципліни: «Управління витратами»

ВИКОНАЛА: ст..гр.ЄП-04-4

ПЕРЕВІРИВ: В

Алчевськ,2007

ЗМІСТ

Вступ

1.Загальна характеристика підприємства

2.Комплексна програма підвищення ефективності виробничо – господарської та фінансової діяльності підприємства

3.Складання бюджетів підприємства

3.1 Бюджет продаж

3.2 Бюджет виробництва

3.3 Бюджет використання матеріалів

3.4 Бюджет приобретения матеріалів

3.5 Бюджет прямих витрат на оплату праці

3.6 Бюджет виробничих накладних витрат

3.7 Бюджет собівартості виробничої продукції

3.8 Бюджет собівартості реалізованої продукції

3.9 Бюджет адміністративних витрат

3.10 Бюджет витрат по збиту

3.11 Бюджетний звіт про прибутковість

3.12 Бюджет грошових коштів

4.Бюджетний баланс підприємства

Рекомендації

Перелік посилань

ВСТУП

Діяльність будь - якого суб’єкта господарювання починається зі здійснення витрат. Спочатку підприємству необхідно придбати основні фонди, тобто будівлі, приміщення, устаткування, транспортні засоби, які будуть забезпечувати його діяльність протягом тривалого періоду часу. Потім треба закупити матеріальні ресурси, які в процесі виробництва будуть перетворюватися на готову продукцію. У процесі реалізації підприємство відшкодовує здійснені витрати і якщо воно працює ефективно, отримує прибуток. Чим більша величина здійснених витрат і рівень їх витратовіддачі, тим більше прибутку отримує підприємство. У свою чергу прибуток є джерелом формування власних фінансових ресурсів підприємства, які знову можуть бути вкладені у виробництво це приводить до збільшення ринкової вартості підприємства, що за ринкових умов господарювання є основною метою діяльності будь - якого суб’єкта господарювання.

Отже, витрати є необхідною умовою функціонування підприємства. Величина витрат істотно впливає на формування фінансових результатів, а також є основою для оцінки ефективності діяльності підприємства. Тому зважені і обдумані вирішення питань щодо управління витратами на підприємстві забезпечити високий рівень ефективності його діяльності.

Для прийняття ефективних управлінських рішень стосовно витрат необхідно володіти достовірною інформацією щодо місць їх виникнення, центрів відповідальності, величини здійсненних витрат, причин відхилень планових витрат від фактичних тощо. Для формування такої інформації на підприємстві має бути добре розвинена облікова політика.

I РОЗДІЛ

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА

1.1 Назва підприємства ОАО АМК

1.2 Вид економічної діяльності – випуск металопродукції

1.3

Таблиця 1.1 - Основні споживачі продукції підприємства

Назва продукції	Основні споживачі
Чавун, сталь	Москва, Минск, Кременчук,
Чавун, сталь, толстолистовой прокат	Курской, Братской, Волжской, Днепродзержинской, Киевской, Кременчугской электростанциях
сталь	Бхилаи, Бакаре,Иран

Таблиця 1.2 - Основні постачальники підприємства

Назва продукції	Основні постачальники

Таблиця 1.3 - Основні конкуренти підприємства

Назва продукції	Основні конкуренти
Сталь, чавун	Макеевский МК, Енакиевский МЗ, Азовсталь, Запоріжсталь, риворожьсталь, Керченський МК, Депроспецсталь

Таблиця 1.4 – Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства

Показатели	2004	2005	2006
Реализация, т.грн	687014	853936,1	1571750,8
Товарная продукция в действующих ценах, т.грн	658735,9	862435,5	1555444,1
Балансовая прибыль, т.грн	106600,0	122391,0	51000
Численность – всего, чел	20547	20311	20478
в т.ч ППП, чел	18280	17782	18079
Фонд оплаты труда, т.грн	49249,3	49515,4	62193,8
Производительность труда, грн./чел	36036	48500	86036,0
Средняя зарплата 1 трудящ.,грн	1199,1	1202,9	1253,1
Рентабельность, %	-13,8	-10,6	6,6
Затраты на 1 грн. товарной продукции, коп./грн	115,94	111,83	93,8
Производство основних видов продукции:
Агломерат, т.т	2536,3	2546,0	33331,3
Чугун – всего, т.т	1419,8	1405,5	1822,5
в т.ч передельный, т.т	1360,6	1343,2	1769,3
литейный, т.т	59,2	62,3	53,2
Сталь – всего, т.т	1835,4	1890,6	2480,1
в т.ч мартеновская, т.т	1818,1	1873,3	2464,7
електросталь, т.т	17,3	17,3	15,4
Товарный прокат – всего, т.т	1328,2	1492,0	2003,5

Рисунок 1.2 – Товарная продукция в действующих ценах ОАО «АМК» за 2004 – 2006 года ,т.грн

Рисунок 1.3 – Реализация товарной продукции ОАО «АМК» за 2004-2006 год,т.грн

Рисунок 1.4 – Балансовая прибыль ОАО «АМК» за 2004-2006 года,т.грн

II РОЗДІЛ

КОМПЛЕКСНА ПРОГРАМА ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИРОБНИЧО – ГОСПОДАРЬСЬКОЇ ТА ФІНВНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Приводяться заходи для підвищення ефективності виробничо – господарської та фінансової діяльності підприємства, проводиться розрахунок необхідних витрат (матеріальних та інших ресурсів) для їхньої реалізації та розробляється комплексна програма для підвищення ефективності виробничо – господарської та фінансової діяльності підприємства.

Таблиця 2.1 – Основні напрямки для підвищення ефективності виробничо господарської та фінансової діяльності підприємства

Основні напрямки	Дії, необхідні для реалізації
Зміна застарілого обладнання більш новим і ефективним	Пошук постачальників залучення довгострокових інвестицій
Збільшення обсягів випуску продукції	За рахунок воду нових виробничих потужностей, збільшення заробітної плати робітників для мотивації їх праці
Скорочення чисельності управлінського персоналу	Аналіз не використованих посад управлінського апарату: су місткість спеціальностей
Зниження собівартості продукції	Економія ресурсів, досягнення безвідходного виробництва
Реалізація запасів готової продукції	Пошук нових споживачів, ведення знижок, льгот та інших мотиваційних заходів для вже існуючих споживачів
Створення ефективної реклами	Пошук каналів виходу споживачів

Таблиця 2.2 – Виробнича програма підприємства, т.т

Найменування	2006	2007	2008	2009
чавун	1822,5	2067,2	1963	2068

Рисунок 2.1 – Виробництво продукції, т.т

Таблиця 2.3 – Виробнича програма підприємства, т.грн

Найменування	2006			2007			2008			2009
Найменування	Кількість	Ціна	Виручка, т.грн	Кількість	Ціна	Виручка, т.грн	Кількість	Ціна	Виручка, т.грн	Кількість	Ціна	Виручка, т.грн
Чавун	1822,5	1682,39	3066156	2067,2	2300	4754560	1963	2350	4613050	2068	2425	5014900

Рисунок 2.2 – Виробництво продукції, т.грн

Таблиця 2.4 – Виробнича і збутова програма підприємства на 2006-2009 роки, т.грн

Найменування	Ціна	Обсяг випуску, т.грн				Обсяг реалізації, т.грн
	т.грн	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.		3 кв.	4 кв.
2006 (факт)
Чавун	1682,39	388861,03	388900	392340	393450	332937,7		392900	392974	452937
2007 (прогноз)
Чавун	2300	481544,75	463560	485534	491155	480600		481654	485580	491215
2008 (прогноз)
Чавун	2350	520250	521250	531145	531780	520250		521250	531145	531780
2009 (прогноз)
Чавун	2425	621000	621500	628800	631200	621000		621500	628800	631200

Таблиця 2.5 – Розрахунок потреби в основних фондах на чотири роки

Показники	Діючі фонди	Загальна потреба	Приріст основних фондів
2006 рік
1.Будинки, спорудження виробничого призначення
2.Робочі машини й устаткування
3.Транспортні засоби
4.Інші
Разом
2007 рік
1.Будинки, спорудження виробничого призначення
2.Робочі машини й устаткування
3.Транспортні засоби
4.Інші
Разом
2008 рік
1.Будинки, спорудження виробничого призначення
2.Робочі машини й устаткування
3.Транспортні засоби
4.Інші
Разом
2009 рік
1.Будинки, спорудження виробничого призначення
2.Робочі машини й устаткування
3.Транспортні засоби
4.Інші
Разом
Усього

Таблиця 2.6 – Розрахунок потреби у ресурсах на чотири роки

Показники	2006	2007	2008	2009
1.Сировина	1177	1174	1250	1255
2.Матеріали	1822,5	1823	2000	2001
3.Комплектуючі вироби	1241,8	1245	1241	1244
4.Паливо	0,08	1	1,5	1,5
5.Електроенергія	51,5	60	60,5	61,5
Разом	4292,88	4303	4553	4563

Таблиця 2.7 – Розрахунок потреби у трудових ресурсах

Показники	роки
Показники	2006	2007	2008	2009
1.Робітники основного виробництва	438	437	439	438
2.Робітники допоміжного виробництва	34	34	34	34
3.Фахівці і службовці	18	18	18	18
Усього	490	489	491	490

Таблиця 2.8 – Кошторис витрат і калькуляція собівартості

Показники	2006	2007	2008	2009
1.Обсяг продажів, усього	1571750,8	1922400	2081000	2484000
2.Собівартость, усього	1229045	1526300	1935650	2154132
сировина	1177	1174	1250	1255
матеріали	1822,5	1823	2000	2001
паливо	0,08	1	1,5	1,5
електроенергія	51,5	60	60,5	61,5
фонд заробітної плати	1119	1119	1119	1119
амортизація	6349,8	6789,3	9534,2	10154,7
витрати на рекламу	2300	2000	1900	1500
витрати на навчання	1000	1000	1000	1000

Таблиця 2.9 – Фінансові результати

Показники	2006	2007	2008	2009
1.Виторг від реалізації без ПДВ
2.Витрати на виробництво
3.Результат від реалізації
4.Результат від іншої реалізації
5.Доходи і витрати від позареалізаційних операцій
6.Балансовий прибуток
7.Платежи в бюджет із прибутку
8.Чистий прибуток

Таблиця 2.10 – Розрахунок потреби у додаткових інвестиціях і джерелах фінансування

Потреба в додаткових інвестиціях	2006	2007	2008	2009
1.Основний капітал, тис.грн
будинки, спорудження виробничого призначення
робочі машини й устаткування
транспортні засоби
інші
2.Оборотний капітал
запаси й витрати
дебіторська заборгованість
кошти
Разом
Джерела фінансування, т,грн.
1.Акціонерний капітал
2.Притягнутий капітал
довгострокові позики
довгострокові кредити
короткострокові позики
короткострокові кредити
3.Інші джерела фінансування
Разом

Таблиця 2.11 – Агрегована форма прогнозу балансу

Актив	рік			Пасив	рік
Актив	2007	2008	2009	Пасив	2007	2008	2009
1.Основні засоби та інші поза оборотні активи				1.Джерела власних засобів
2.Запаси й витрати				2.Довгострокові забовязання
3.Кошти, розрахунки та інші активи				3.Короткострокова заборгованість
Баланс				Баланс

Таблиця 2.12 – Розрахунок коефіцієнтів поточної ліквідності й забезпеченості власними засобами на основі агрегованої форми поточного балансу

Показники	рік
Показники	2007	2008	2009
1.Коефіцієнт поточної ліквідності
2.Коефіцієнт забезпеченості власними засобами
3.Коефіцієнт відновлення

Таблиця 2.13 – Зведена оцінка фінансових показників

Показники	2007	2008	2009
Коефіцієнти ліквідності
Коефіцієнт поточної ліквідності
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Коефіцієнт стійкості
Коефіцієнт автономії
Коефіцієнт фінансової залежності
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними оборотними коштами
Коефіцієнт маневреності СОС
Коефіцієнт реальної вартості майна
Коефіцієнт нагромадження амортизації
Коефіцієнт співвідношення поточних активів і нерухомості
Показники ефективності виробництва
Оборотність, раз у рік
Активів
Власного капіталу
Інвестованого капіталу
Основніх фондів
Запасів
Дебіторської заборгованості
Рентабельності
Всіх активів
Власного капіталу
Продажів
Продуктивності праці, тис.грн/чол
Прибуток на одного працівника,т.грн/чол
Фондоозброєність, тис.грн/чол

III РОЗДІЛ

СКЛАДАННЯ БЮДЖЕТІВ ПІДПРИЄМСТВА

Приводимо баланс підприємства на кінець 2006 року

Политика продаж предприятия предлагает , что 70% от прадажи покупатели платят в месяци продажи, а 30% - в следующем месяце.

Таблица 3.3 – Объем продаж и цен продукции в 2006 г.

Год.квартал	Фактический объем продаж, т.т	Цена ед. продукции, т.грн
2006 год
I квартал
II квартал
III квартал
VI квартал

Запасы сырья и готовой продукции на складе на 1 января 2007 года были

Информация о работе

ВУЗ:

Донбасский государственный технический университет (ДонГТУ)

Предмет:

Управление затратами

Тип:

Домашние задания

Категория:

Экономика и менеджмент (Общественные предметы)

Размер файла:

260 Kb

Скачали:

Скачать файл

Комплексна програма підвищення ефективності виробничо-господарської та фінансової діяльності підприємства. Складання бюджетів підприємства

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Похожие материалы

Информация о работе