Анализ динамики выпуска продукции предприятием. Анализ выполнения плана по продаже продукции, страница 3

О степени ритмичности в работе предприятия можно судить по проценту выполнения запланированной производственной программы. Если в каждый из рассматриваемых периодов план выполняется и процент выполнения плана примерно одинаковый, то работу организации можно считать ритмичной.

Для оценки ритмичности целесообразно воспользоваться прямыми показателями ритмичности.

Коэффициент ритмичности К_ритм и коэффициент аритмичности К_аритм равны:

К_ритм = ВП_факт/ВП_пл;

К_аритм = 1- К_ритм = 1- , где ВП_факт - фактический объем проданной продукции в пределах плана;

ВП_пл - объем продажи продукции по плану.

Период	План	Факт	В пределах плана
1 квартал	85870	55317	55317
2 квартал	63762	68409	63762
3 квартал	180846	120564	120564
4 квартал	165832	113175	113175
Итого	496310	357465	352818

К_ритм =  =  = 71,09%.

К_аритм =  =  = 28,91%.

Потери из-за недовыполнения плана составляют:

= ВП₀ * К_аритм = 496310 * 0,2891177 = 143483 руб.

Расчетным путем выявлено, что на предприятии в пределах установленного плана выпускается 71,09% продукции.

На изменение размера выручки от продаж продукции в течение года наибольшее влияние оказывает характер потребительского спроса на выпускаемую эмитентом теплоизоляционную продукцию.  В первом квартале спрос минимальный. Начиная со второго квартала, спрос на теплоизоляционную продукцию начинает расти и в осенний период достигает максимального размера. Соответственно, объем производимой продукции изменяется вместе со спросом.

Чтобы определить коэффициент вариации необходимо заполнить следующую таблицу (таблица)

К_в = , где х² - квадратическое отклонение фактического удельного веса от среднеквартального задания; n — число периодов; х — среднеквартальный плановый выпуск продукции.

К_в =  =  =  =  = 0,15676.

Таким образом выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 15,68%.

Влияние факторов на изменение объема производимой продукции

Показатели	2008	2009	±D
Выпуск продукции, тыс. руб.	488680	357465	-131215
рабочих, чел.	192	100	-92
Врабоч.год, тыс. руб.	2545,20833	3574,65	1029,44167
, тыс. руб.	94296	95718	1422
Ф/о, руб.	5,18	3,73	-1,45
МЗ, тыс. руб.	284200	220184	-64016
М/о, руб.	1,72	1,62	-0,1

1 ВП =  * В_год. Способом цепных подстановок определим влияние факторов на выпуск продукции:

ВП₀ = ₀ * В_год0 = 192 * 2545,20833 = 488679,99936 тыс. руб.;

ВП’ = ₁ * В_год0 = 100 * 2545,20833 = 254520,833 тыс. руб.;

ВП₁ = ₁ * В_год1 = 100 * 3574,65 = 357465 тыс. руб.;

DВП () = ВП’ - ВП₀ = 254520,833 - 488679,99936 = -234159,16636 тыс. руб.

DВП (В_год) = ВП₁ - ВП’ = 357465 - 254520,833 = 102944,167 тыс. руб.

DВП = DВП () + DВП (В_год) = -234159,16636 + 102944,167 = - 131214,99936 тыс. руб.

2 ВП =  * Ф/о. Способом процентных разниц

DВП () = (ОС₁/ОС₀ – 1) * ВП₀ = (95718/94296 – 1) * 488680 = 0,01508 * 488680 = 7369,2944 тыс. руб.

DВП () = (– - ) * ВП₀ = (– - 1,01508) * 488680 = (0,73149 - 1,01508) * 488680 = - 0,28359 * 488680 = - 138584,7612 тыс. руб.

DВП = DВП () + DВП (Ф/о) = 7369,2944 - 138584,7612 = - 131215,4668 тыс. руб.

3 ВП = МЗ * М/о

ВП₀ = МЗ₀ * М/о₀ = 284200 * 1.72 = 488680 тыс. руб.

ВП’ = МЗ₁ * М/о₀ = 220184 * 1.72 = 378716,48 тыс. руб.

ВП₁ = МЗ₁ * М/о₁ = 220184 * 1,62 = 357465 тыс. руб.

DВП () = ВП’ - ВП₀ = 378716,48 – 488680 = - 109963,52 тыс. руб.

DВП (М/о) = ВП₁ - ВП’ = 357465 - 378716,48 = - 21251,48 тыс. руб.

DВП = DВП () + DВП (М/о) = - 109963,52 - 21251,48 = - 131215 тыс. руб.