Анализ динамики выпуска продукции предприятием. Анализ выполнения плана по продаже продукции, страница 2

По результатам данной таблицы видно, что план предприятия по продаже готовой продукции фактически недовыполнен на 157000 рублей, соответственно, процент выполнения плана на данном предприятии равен 68,37%. Соотношение выручки от продажи продукции в отчетном периоде по сравнению с предшествующим отчетному периодом свидетельствует о том, что в отчетном периоде предприятием было произведено и реализовано меньше продукции – на 26,85% в действующих оптовых ценах и на 30,57 в сопоставимых (плановых) ценах.

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Для анализа ассортимента можно использовать следующую таблицу (таблица)

К_ас =  =  = 0,6528.

Также К_ас можно найти, используя показатель недоданной продукции:

К_ас = 1 –  = 1 –  = 1 – 0,2647 = 0,7353.

На предприятии ОАО «Базалит ДВ» в 2009 году план по ассортименту продукции был не выполнен на 34,72%. Это связано с перепроизводством матов теплоизоляционных прошивных марки МП – план перевыполнен на 59,11%. Также фактически не осуществлялось производство матов прошивных марки БСТВ, а производство плит теплоизоляционных на синтетическом связующем марки П было гораздо ниже запланированных показателей – план не выполнен на 40,3%. В зависимости от способа нахождения значение коэффициента по ассортименту варьируется. Так, коэффициент ассортиментности по методу наименьшего процента (из всех показателей выполнения производственной программы по каждому виду услуг выбирается наименьший) равен 59,7%. Если же использовать показатель объема недоданной продукции, то значение коэффициента равняется 73,53%.

Расчет влияния структуры производства на объем производимой предприятием продукции можно найти путем заполнения таблицы и расчета таких показателей как:

¾  выпуск продукции фактический в плановых ценах: ВП_ф = S(ВП_ф.общ. * УД_iф * Ц_iпл), где УД_iф – удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме производства по фактическим данным; Ц_iпл – плановая цена отдельных видов продукции;

¾  выпуск продукции фактический в плановых ценах при плановой структуре ВП_усл = S( ВП_ф.общ. * УД_iпл * Ц_iпл).

Влияние изменения структуры на выпуск продукции будет равно: DВП_стр = ВП_ф – ВП_усл.

Также влияние структуры можно определить способом процентных разностей:

1 стоимостной коэффициент выполнения плана: К_ст =  =   = 0,6837;

2 коэффициент выполнения плана в натуральном выражении: К_н =  =   = 0,7353;

3 изменение выпуска за счет структуры: DВП_стр = (К_ст – К_н) * ВП_пл = (0,7353 – 0,6837) * 496310 ≈ 25620 рублей.

Если бы план производства был недовыполнен на 26,46703%  по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 364930  рублей. При фактической структуре он ниже на 25620 рублей. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске и значительно уменьшился выпуск менее дорогостоящей продукции.