Учет кредитных операций. Учет движения НМА. Учет выбытия основных средств. Учет расходов для целей налогового учета, страница 5

-Списание с/с: учет ГП по факту с/с Дт90.2 Кт43,20;

-учет ГП по норм с/с Дт90.2 Кт20,43, Дт90.2 Кт40-отклон-е от факта; учет-ой полит предусмотрено Дт90.2 Кт26;

-расходы по продаже относящ к реализ.прод-ии  Дт90.2- Кт44, Дт90.3 Кт68.

Субсчета на сч 90 не закрываются в течении года. В конце года делается проводка Дт 90/1 Кт90/9 или .  Дт 90/9 Кт 90/2,3,4,5,6,7,8.

Зкрытие счета: прибыль Дт 99 Кт90/9, убыток Дт 90/9 Кт99

17. Порядок исчисленя зарплаты и учета расчетов с персоналом по оплате труда.

Первич-е док-ы: приказ о приеме на работу; личная карточка Т2; табель исп-я рабочего времени; для сдельщиков-наряд, маршр-й лист, вед-ть выработки; лицевой счет на каждого раб-ка. Виды основн-я и доп-я. Расчет поврем-й: оклад + коэф-т +надбавки/(кол-во рабочих дней * кол-во отраб дней).

Сдельная: расценка на ед-цу* кол-во изготовлен ед-ц. работ услуг. Одновременно с начисл-м з-п эта сумма включ-ся в расх-ы орг-ии Дт 20, 25, 26, 44 Кт 70.

Отпуск Расчет = Сумма зарпл за 12 предш-х месеца /12/29,4* кол-во дней отпуска( Продолжит-ть отпуска 28  кал-х дней).  Дт 20, 25, 26, 44 Кт 70.

Расчет Б.л.

1.Расчитывается сред дневной заработок за 12 м-в = сумма зарплаты за 12 мес-в/ кол-во отраб-х дней за 12 мес-в

2. Сред дневной заработок за 12 м-в * %( Стаж до 5 лет – 60%, 5-8 лет – 80%, свыше 8 лет – 100%)

3. Расчитывается сред дневной заработок за 12 м-в. С 01.01.07 предельный размер пособия 16125 + РК/кол-во раб дней в месяце болезней.

Выбирается наименьший сред  дневной заработок из п.2 или п.3*кол-во дней болезни =сумма Б.Л. 2 дня за счет ср-в предпр-я Дт 20, 25 Кт 70, остальные соцстрах Дт 69 Кт 70.

Сверхурочные первые 2 часа в полуторном размере от тарифной ставки, остальные в двойном в год не более 120 часов. Ночные считается с  22-6 оплач-ся в повышен раз-ре оговоренном в коллект дог-ре. Оплата работы в выходные и праздничные оплачивается в двойном размере.

Удержания:

- НДФЛ – 13%, стандартные вычеты на сотр-ка – 400 руб, на детей 600 руб, мать-одиночка на ребенка 1200, предел вычета на сотр 20000 руб, на детей 40000 руб. Дт 70 Кт 68;

- алименты ставки 25, , 50% Дт 70 Кт 76.5.

- мат помощь и разовая премия Дт 91 Кт 70.

Депонир з-п Дт 70 Кт 76.4.

19. Учет расходов для целей НУ

Расходы определены НК РФ ст.252-270.

Н/пл умен-ет получ дох-ы на  сумму произвед-х расх-ов Расх-ми признаются обосн-ные и докум-но подтверж-ные затраты, осуществ-ные н/пл-ком. Обоснов-ые расход –это экон-ки оправданные затраты, оценка которых выражена в ден форме. Докум-но подтверж-ые расход-это затраты, подтверж-ные докум-ми, оформ-ые в соответ с закон-вом РФ.

Расх-ы от их характера, условий осущ-ния и напр-ний деят-сти н/пл-ка подраз-ются на расх-ы, связ-ые с произв-вом и реализ-ей, и внереализ-ые расходы (Для нологоплательщиков применяюших метод начисления:- расходы признаются в том отчетном пер-де в котором они произведены в отличии от кассового метода, когда расходы принимаются на дату оплаты). Расх-ы, связ-ные с произв-вом и реализ-ей, включают  в себя:

1) расх-ы, связ-ые с изгот-ем, хранением и доставкой, приобр-ем и реализацией Т,Р,У;

2) расходы на сод-ние и эксп-цию, ремонт и тех-кое обсл-ние ОС и иного имущества,

3) расходы на освоение природных ресурсов;

4) расходы на НИОКР;

5) расходы на обяз и добр страхование;

6) прочие расходы.

Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

1) материальные расходы;

2) расходы на оплату труда;

3) суммы начисленной амортизации;

4) прочие расходы.

Внереализ расходы: расходы по форм-нию резерва по сомнт долгам.

С 01.01.06 деление расходов на прямые и косвенные носит рекомендательный хар-р. Ст 318 НК РФ (Прямые расходы: МЗ, расх на ОТ, сумма начисл-й аморт-ии). Прямые расх учит-ся в части приходящейся на отгруженную и реализ-ю прод-ю