Разделение смешанных затрат на постоянные и переменные. Определение коэффициента инфляции. Расчет показателей операционного анализа, страница 7

А - 15458*10%=1546+15458=17004

М - 15243*10%=1524+15243=16767;   

И - 16389*10%=1639+16389=18028

И - 16548*10%=1655+16548=18203;   

А - 16243*10%=1624+16243=17867

С - 17344*10%=1734+17344=19078;     

О -15221*10%=1522+15221=16743

Н - 14311*10%=1431+14311=15742;  

Д - 12128*10%=1213+12128=13341

(15778+17246+13714)*2,68=125257,84

(17004+16767+18028)*2,7=139857,3

(18203+17867+19078)*2,73=150554,04

(16743+15742+13341)*2,75=126021,5

125257,84+139857,3+150554,04+126021,5=541690,68-объем произ-ва

541690,68-318323,72=223367-МП

223367/541690,68=0,41-норма МП

11363,6/0,41=27716,1-ТБ

541690,68-27716,1=513974,6-запас ФП

513974,6*0,41=210729,6-прибыль

223367/210729,6=1,06-сила возд.ОР

3.2 Определить, как изменится точка безубыточности, если расходы по 26 счету возрастут на 6.8% (для 2-го года)

СЧЕТ № 26

Период	Фактическое значение затрат	Объем производства Шт.	Коэфф. инфляц	приведенные
				совокупные	переменные	постоянные
Январь	39,2	14344	1,135	34,5	0	34,5
Февраль	17	15678	1,135	15	0	15
Март	28,9	12467	1,135	25,5	25,5	0
Апрель	23,1	15458	1,139	20,3	0	20,3
Май	23,8	15243	1,139	20,9	0	20,9
Июнь	48,2	16389	1,139	42,3	22,9	19,4
Июль	45,7	16548	1,153	39,6	39,6	0
Август	10,7	16243	1,153	9,3	0	9,3
Сентябрь	23,8	17344	1,153	20,6	20,6	0
Октябрь	48,2	15221	1,162	41,5	0	41,5
Ноябрь	45,7	14311	1,162	39,3	20,04	19,26
Декабрь	10,7	12128	1,162	9,2	9,2	0
ВСЕГО:		181374		318,0	137,84	180,16

36,7*6,8%=2,5+36,7=39,2; 15,9*6,8%=1,1+15,9=17    27,1*6,8%=1,8+27,1=28,9;    21,6*6,8%=1,5+21,6=23,1

22,3*6,8%=1,5+22,3=23,8;    45,1*6,8%=3,1+45,1=48,2

42,8*6,8%=2,9+42,8=45,7;    10*6,8%=0,7+10=10,7

22,3*6,8%=1,5+22,3=23,8;    45,1*6,8%=3,1+45,1=48,2

42,8*6,8%=2,9+42,8=45,7;    10*6,8%=0,7+10=10,7

17344-12128=5216;    20,6-9,2=11,4;    11,4/5216=0,0022

0,0022*17344=38,16;    0,0022*12128=26,7

20,6-38,16=- 17,56;     9,2-26,7=- 17,5

16548-12467=4081;    39,6-25,5=14,1;    14,1/4081=0,0035

0,0035*16548=57,92;     0,0035*12467=43,6

39,6-57,92=- 18,32;            25,5-43,6=- 18,1

Так, как постоянные затраты, при расчете отрицательны, совокупные затраты равны переменным.

16389-14311=2078;      43,2-39,3=3;    3/2078=0,0014

0,0014*16389=22,9;    0,0014*14311=20,04

42,3-22,9=19,4;           39,3-20,04=19,26

16243-14344=1899;     9,3-34,5= - 25,2;    - 25,2/1899= - 0,0133

Из решения видно, что ставка переменных затрат отрицательна, то переменные затраты равны нулю, а постоянные – совокупным.

15678-15221=457;     15-41,5= - 26,5;    - 26,5/457=0,58

15458-15243=215;     20,3-20,9= - 0,6;     - 0,6/215= - 0,0028