Разделение смешанных затрат на постоянные и переменные. Определение коэффициента инфляции. Расчет показателей операционного анализа, страница 5

1.1 определить коэффициент инфляции на основе базисного метода (база 1 квартал 1 года).

2,44/2,15=1,135;    2,45/2,15=1,139;    2,48/2,15=1,153;    2,5/2,15=1,162   

1.2 рассчитать совокупные приведенные затраты:

Фактическое значение затрат/коэффициент инфляции = совокупные приведенные затраты

36,7/1,135=32,3;    15,9/1,135=14;    27,1/1,135=23,9

21,6/1,139=19;    22,3/1,139=19,6;    45,1/1,139=39,6

42,8/1,153=37,1;    10/1,153=8,7;     22,3/1,153=19,3

45,1/1,162=38,8;    42,8/1,162=36,8;     10/1,162=8,6

1.3 рассчитать переменные и постоянные затраты:

17344-12128=5216;     19,3-8,6=10,7;    10,7/5216=0,002

0,002*17344=34,7;    0,002*12128=24,2

19,3-34,7= -15,4;    8,6-24,2=- 15,6

Так, как постоянные затраты, при расчете отрицательны, совокупные затраты равны переменным.

16548-12467=4081;     37,1-23,9=13,2;    13,2/4081=0,0032

0,0032*16548=52,9;     0,0032*12467=39,9

37,1-52,9=- 15,8;    23,9-39,9=- 16

16389-14311=2078;     39,6-36,8=2,8;     2,8/2078=0,013

0,013*16389=21,3;    0,013*14311=18,6

39,6-21,3=18,3;    36,8-18,6=18,2

16243-14344=1899;      8,7-32,3=- 23,6;    - 23,6/1899= - 0,0124

Из решения видно, что ставка переменных затрат отрицательна, то переменные затраты равны нулю, а постоянные – совокупным.

15678-15221=457;     14-38,8= - 24,8;     - 24,8/457= - 0,0542

15458-15243=215;     19-19,6= - 0,6;    - 0,6/215= - 0,0027

2. Провести операционный анализ.

Таблица 2.

2.1 Исходные данные для операционного анализа

показатели	1 год	2 год
Объем производ. (шт)	167202	181374
Выручка	369185,55	447528,46
Переменные затраты	289098,7	318323,72
Постоянные затраты	10835,11	11363,6

1 год. (15418+15581+15577)*2,15=100138,4

(14875+14112+13087)*2,18=91721,32

(12797+13184+11558)*2,2=82585,8

(14690+12739+13584)*2,31=94740,03

100138,4+91721,32+82585,8+94740,03=369185,55-выручка

4736,9+3241,0+221,4+(1,68*167202)=289098,7-З пер.

1534,76+5935,5+106,85+3258=10835,11-З пост

2 год. (14344+15678+12467)*2,44=103673,16

(15458+15243+16389)*2,45=115370,5

(16548+16243+17344)*2,48=124334,8

(15221+14311+12128)*2,5=104150

10673,16+115370,5+124334,8+104150=447528,46-выручка

3035,5+1382,4+128,8+(1,73*181374)=318323,72-З пер

1333,3+6559,4+168,9+3302=11363,6-З пост

2.2 Рассчитать показатели операционного анализа отдельно за каждый год, сделать выводы об изменениях в работе предприятия.

                                                                                     Таблица 3

                    Показатели операционного анализа

1 год.

показатели	Ед.измерения	Значение 1 год	Значение 2 год
Выручка от реализации	Т.р.A	369185,55	447528,46
Валовая маржа	Т.Р B	80086,85	129204,7
Коэфф.вал.маржи	C	0,22	0,29
Пост.затраты	Т.р.D	10835,11	11363,6
Порог рентабельности	Т.р. E	49250,5	39184,8
Запас фин.прочности,т.руб	Т.р. F	319935,05	408343,7
Запас фин.прочности,%	% G	0,87	0,9
Прибыль	Т.р. H	70385,7	118419,7
Сила воздействия опер.рычага	I	1,1	1,09

1 год.

369185,55-289204,89=80086,85 (валовая маржа)

B/A   80086,85/369185,55=0,22 (коэфф. валовой маржи)

D/C   10835,11/0,22=49250,5 (порог рентаб)

A-E   369185,55-49250,5 =319935,05 (запас фин. прочности)

F/A   319935,05/369185,55=0,87 (запас фин. прочности, % к выр. от реализ. продукции)