Разделение смешанных затрат на постоянные и переменные. Определение коэффициента инфляции. Расчет показателей операционного анализа, страница 6

F*C   319935,05*0,22=70385,7 (прибыль)

B/H   80086,85/70385,7=1,1 (сила воздейст. опер. рычага)     

2 год.

447528,46-318323,72=129204,7 (валовая маржа)

B/A   129204,7/447528,46=0,29 (коэфф. валовой маржи)

D/C   11363,6/0,29=39184,8 (порог рентаб)

A-E   447528,46-39184,8=408343,7 (запас фин. прочности)

F/A   408343,7/447528,46=0,9 (запас фин. прочности, % к выр. от реализ. продукции)

F*C   408343,4*0,29=118419,7 (прибыль)

B/H   129204,7/118419,7=1,09 (сила воздейст. опер. рычага)

Вывод:   во 2-м году увеличилась валовая маржа, за счет роста объема производства, следовательно, и коэффициент увеличился.

Увеличились постоянные затраты, следовательно уменьшился порог рентабельности, при этом легче перенести падение спроса на продукцию, и при этом повысился запас финансовой прочности, как в деньгах, так и в % - это говорит о том, что у предприятия стабильное положение и снижается риск получения убытка. Также из этого следует рост прибыли, и падение силы воздействия операционного рычага, из-за роста объема производства, роста прибыли и увеличения постоянных издержек.

3.1 Рассчитать значение маржинальной прибыли, точки безубыточности и запаса финансовой прочности для 2- го года при следующих условиях:

а) при росте цены на 10%

б) сокращении переменных затрат на 10%

в) сокращении постоянных затрат на 10%

г) росте объема производства на 10%

Таблица 4

Показатели операционного анализа для различных условий

показатели	Исх.вариант	Рост цены	Сниж.З пер	Сниж.З пост	Рост объема производства
Выручка	447528,46	492447,07	447528,46	447528,46	541690,68
Переменные затраты	318323,72	318323,72	286491,3	318323,72	318323,72
Маржинальная прибыль	129204,7	174123,35	161037,2	129204,7	223367
Норма марж.прибыли	0,3	0,35	0,36	0,3	0,42
Постоянные затраты	11363,6	11363,6	11363,6	10227,2	17967,6
Точка безубыточности	39184,8	32467,4	31565,5	34090,7	42780
Запас фин.прочности	408343,7	459979,7	415963	413437,8	498910,68
Операц.рычаг	1,09	1,08	1,07	1,04	1,09

А) рост цены на 10%:

2,44*10%=0,244;   0,244+2,44=2,68

2,45*10%=0,245;    0,245+2,45=2,7

2,48*10%=0,248;    0,248+2,48=2,73

2,5*10%=0,25;     0,25+2,5=2,75

(14344+15678+12467)*2,68=113870,52

(15458+15243+16389)*2,7=127143

(16548+16243+17344)*2,73=136868,55

(15221+14311+12128)*2,75=114565

113870,52+127143+136868,55+114565=492447,07-выручка

492447,07-318323,72=174123,35-марж. прибыль

174123,35/492447,07=0,35-норма МП

11363,6/0,35=32467,4-точка безубыт.

492447,07-32467,4=459979,7-запас ФП

459979,7*0,35=160992,9-прибыль

174123,35/160992,9=1,08-сила возд.опер.рычага

Б) сокращение З пер.на 10%:

318323,72*10%=31832,4

318323,72-31832,4=286491,3- пер.затраты после снижения

447528,46-286491,3=161037,2-МП

161037,2/447528,46=0,36-норма МП

11363,6/0,36=31565,5-точка безубыт.

447528,46-31565,5=415963-запас фин.проч.

415963*0,36=149746,7-прибыль     

161037,2/149746,7=1,07-сила возд.ОР

В) сокращение З пост. на 10%:

11363,6*10%=1136,4;    11363,6-1136,4=10227,2-пост.затраты после снижения

10227,2/0,3=34090,7-ТБ

447528,46-34090,7=413437,8-запас ФП

413437,8*0,3=124031,3-прибыль    

129204,7/124031,3=1,04-сила возд.ОР

Г) рост объема производства на 10%:

Я -14344*10%=1434+14344=15778;   

Ф- 15678*10%=1568+15678=17246

М - 12467*10%=1247+12467=13714;