Экономическая оценка хозяйственной деятельности филиала ОАО «РЖД»

Оценивая структуру дебиторской задолженности необходимо отметить, что наибольший удельный вес принадлежит расчетам с покупателями и заказчиками (40,2%) и почти в равной степени расчетам по авансам выданным (17,2%) и расчетам по прочим дебиторам (19,5%). Что касается изменений в структуре дебиторской задолженности, то наибольшее изменение произошло в отчетном периоде по статье «Авансы выданные» (доля задолженности снизилась на 22,1%). В остальном - структура задолженности не претерпела особых изменений (табл.2).

Таблица 3-  Анализ оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

Оценка задолженности на качественном уровне показывает, что состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом несколько ухудшилось (табл.3). Почти в два раза увеличился период погашения всей дебиторской задолженности и задолженности покупателей и заказчиков. Однако относительные показатели  оборачиваемости по этим статьям достаточно высокие – это 14 дней для всех дебиторов, что на 9 дней меньше средней величины по отрасли (средний период погашения дебиторской задолженности по ОАО «РЖД» в 2011 году составляет 23 дня) и 6 дней для покупателей и заказчиков. Доля просроченной дебиторской задолженности незначительна и составляет – 0,1%. Также можно отметить, что доля дебиторской задолженности в имуществе организации составляет 1,6% , а в величине оборотных активов – 38,0%, в таком случае не идет речь о критическом нарастании массы задолженности.

Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что структура расчетов с дебиторами рациональна, а качество управления задолженностью находится на достаточно высоком уровне.

Таблица 4 -  Анализ состава, динамики и структуры кредиторской  задолженности

(тыс. р.)

Из данных таблицы 4 и таблицы 5 видно, что кредиторская задолженность организации снизилась на 22,8% и составила к концу отчетного периода 7868845 тысяч рублей. Наибольшее влияние на снижение итогового показателя оказали расчеты по авансам полученным  (снижение задолженности на 32,0%) и по авансам полученным за перевозку  (снижение на 52,9%, а также произошло снижение удельного веса этого вида задолженности в общем итоге (23,8%). Однако задолженность по некоторым статьям расчетов увеличилась, так произошел рост по расчетом с поставщиками и подрядчиками (641030 тыс.р. или 28,8%), по расчетам с персоналом организации (150611 или 19,5%), по расчетам с бюджетом (137457 или 33,0%) и по расчетам с прочими кредиторами (95002 или 68,0%). В составе задолженности преобладает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (36,4%) и задолженность по авансам полученным за перевозку (37,4%).

Таблица 5- Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности