Проведение общей оценки финансового состояния предприятия (на примере Управления механизации филиала ОАО)

Страницы работы

100 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Группировка активов баланса предприятия на конец 2004 года

 


Рисунок 3.2 – Группировка активов баланса предприятия на конец 2005 года

Таблица 3.3 – Группировка пассивов по принадлежности капиталов и времени их использования в 2004г.

Пассивы

Значение, тыс. р.

Структура, проц.

Изменение показателя, тыс. р.

Изменение структуры, проц.

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

1. Заемный капитал

94990

110347

86,4

47,9

15357

-38,5

1.1 Кратко-срочные обязательства

94990

109798

86,4

47,6

14808

-38,8

1.1.1 Срочная задолженность

- Займы и кредиты

-

-

-

-

-

-

- Задолженность перед персоналом организации

2222

2807

2,0

1,2

585

-0,8

- Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

14315

11535

13,0

5,0

-2780

-8

- Задолженность по налогам и сборам

12622

17301

11,5

7,5

4679

-4

1.1.2 Спокойная задолженность

65831

78155

59,9

33,9

12324

-26

1.2 Долгосрочные обязательства

-

549

-

0,3

549

0,3

2. Собственный капитал

15004

120193

13,6

52,1

105189

38,5

Баланс

109994

230540

100,0

100,0

-

-

Таблица 3.4 – Группировка пассивов по принадлежности капиталов и времени их использования в 2005г.

Пассивы

Значение, тыс. р.

Структура, проц.

Изменение показателя, тыс. р.

Измене-ние структуры, проц.

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

1. Заемный капитал

110347

68740

47,9

33,1

-41607

-14,8

1.1 Кратко-срочные обязательства

109798

62574

47,6

30,1

-47224

-17,5

1.1.1 Срочная задолженность

- Займы и кредиты

-

-

-

-

-

-

- Задолженность перед персоналом организации

2807

8698

1,2

4,2

5891

3,0

- Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

11535

9967

5,0

4,8

-1568

-0,2

- Задолженность по налогам и сборам

17301

9930

7,5

4,8

-7371

-2,7

1.1.2 Спокойная задолженность

78155

33979

33,9

16,3

-44176

-17,6

1.2 Долгосрочные обязательства

549

6166

0,3

3,0

5617

2,7

2. Собственный капитал

120193

138755

52,1

66,9

18562

14,8

Баланс

230540

207495

100,0

100,0

-

-

По данным таблиц 3.3 и 3.4 видно, что на предприятии изменилось соотношение собственного и заемного капитала в 2004г. За аналогичный период прошлого года оно было равно 13,6%÷86,4%, а в связи с наличием нераспределенной прибыли величиной 89482 тыс. р. на конец отчетного периода это соотношение изменилось до 52,1%÷47,9%. Такая же ситуация и в 2005г.: рост нераспределенной прибыли привел к дальнейшему увеличению собственного капитала и к соотношению 66,9%÷33,1%. Для выполнения условия финансовой устойчивости собственный капитал должен быть не менее 50,0% (для России – 70,0%).

Необходимо отметить, что наличие нераспределенной прибыли можно рассматривать как источник пополнения оборотных средств и снижения краткосрочной кредиторской задолженности, как и была использована нераспределенная прибыль 2004г., вследствие чего величина кредиторской задолженности снизилась на 43%.

Соотношение срочной и спокойной задолженности указывает на качество задолженности. Срочная задолженность не должна превышать спокойную задолженность и должна погашаться в первую очередь.

Для простоты и наглядности пассивов организации целесообразно отображать графически при помощи круговой, секторной диаграммы. Они представлены ниже на рисунках 3.3 и 3.4.

Рисунок 3.3 – Структура капитала организации на конец 2004 года

Рисунок 3.4 – Структура капитала организации на конец 2005 года

3.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность средств – это их способность превращаться в деньги. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные активы.

К этим активам относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения.              

А1 = стр.250 + стр.260;

2. Быстро реализуемые активы.

В эту группу входит дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = стр.240;

3. Медленно реализуемые активы.

В эту группу входят статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

А3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270;

4. Трудно реализуемые активы.

К этой группе относятся статьи раздела 1 актива баланса.

А4 = стр.190.

Пассивы баланса группируются по степени сроков погашения обязательств:

1. Наиболее срочные обязательства.

К ним относится кредиторская задолженность.

П1 = стр.620;

2. Краткосрочные пассивы.

Сюда входят краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.

П2 = стр.610 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660;

3. Долгосрочные пассивы.

К этой группе относятся статьи баланса, относящиеся к 4 разделу пассива баланса.

П3= стр.590;

4. Устойчивые пассивы.

П4= стр.490.

На основании обозначенных выше группировок активов и пассивов составим таблицы 3.12 и 3.13.

Таблица 3.5 – Группировка активов и пассивов организации для оценки степени ликвидности бухгалтерского баланса, 2004г.

Активы

Значение, тыс. р.

Пассивы

Значение, тыс. р.

Платежный излишек (+), недостаток (-)

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

А1

71

86

П1

94990

109798

-94919

-109712

А2

18851

43421

П2

-

-

+18851

+43421

А3

23736

39492

П3

-

549

+23736

+38943

А4

67336

147541

П4

15004

120193

+52332

+27348

Баланс

109994

230540

Баланс

109994

230540

-

-

Таблица 3.6 – Группировка активов и пассивов организации для оценки степени

Похожие материалы

Информация о работе