Анализ хозяйственной деятельности картонного производства (Глава 3 дипломного проекта)

Глава 3. Анализ хозяйственной деятельности картонного производства.

3.1. Анализ производственных результатов картонного производства

Основной задачей комбината является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность всего предприятия.

Производственные результаты зависят главным образом от выпуска продукции в натуральном выражении.

Анализ динамики выпуска продукции картонного производства в натуральном выражении

Таблица 3.1

По данным таблицы 3.1. можно сделать следующие выводы:

2006 год был периодом устойчивого спроса на рынке картона. Увеличились объемы производства, изменилась структура выпуска картона:

На 16 623 т или на  16,3% увеличился выпуск облицовочного картона по сравнению с 2005 годом.

Произошел незначительный спад объемов листового картона на 1 230 т, что составляет 2,4% от объемов выпуска листового картона в 2005 году.

На изменение объема товарной продукции влияют многочисленные факторы, это производительность труда, эффективное использование материальных ресурсов и основных производственных фондов, качество продукции и другие. Все эти многочисленные факторы могут быть сведены к двум основным:

- изменение выпуска продукции в натуральном выражении;

- изменение цены за единицу продукции.

Влияние первого фактора определяется по формуле:

∆Qнат.выр. = ∑ ∆q_i *Ц^б _i,                               (1)

где ∆q_i – это изменение выпуска продукции в натуральном выражении;

Ц^б _i– базисная цена i-го вида продукции.

Расчет влияния цены рассчитывается по формуле:

∆Q ц= ∑ ∆ Ц _i* q^ф_i                            (2)

где q^ф_i – фактический выпуск i-го вида продукции.

Из таблицы 3.2. видно, что выпуск ролевого и листового картона увеличился на 197 647 тыс. руб. или на 7,1%.

В процессе анализа необходимо изучить изменения не только в объеме производства товарной продукции, но и в объеме ее реализации. От объема продаж зависят финансовые результаты предприятия, его финансовое положение, платежеспособность и т.д.

Расчет влияния факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей базисного года с отчетным. Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции.                                                                                                       Таблица 3.3

Анализ факторов изменения объема реализации продукции

В состав реализации продукции включает товарную продукцию и остатки готовой продукции на конец и на начало анализируемого периода. Исходя из этого, объем реализации продукции определяется по формуле:

РП = ГПн + ТП – ГПк        (3),

где ГПн, ГПк – соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода;

ТН – стоимость выпуска товарной продукции;

РП – объем реализации продукции за отчетный период.

Из таблицы 3.3 видно, что объем по реализации продукции за 2006 год превышает объем продаж за базисный период на 142 610 тыс. руб. Это увеличение было достигнуто за счет увеличения выпуска товарной продукции и увеличения цен на картон. Отрицательное влияние на объем продаж оказало увеличение остатков товарной продукции на конец года, что уменьшило объем реализации  на 56 028 тыс.руб.

3.3. Анализ эффективности использования основных производственных фондов картонного производства.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности. Рассчитывается также  относительная экономия основных производственных фондов:

± Э опф = ОПФ₁ – ОПФ₀ * IВП     (4),

где  ОПФ₁ и ОПФ₀ – соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в отчетном и базисном периодах;

IВП – индекс объема производства продукции.

Таблица 3.4

Анализ эффективности использования основных производственных фондов картонного производства

Изменение фондоотдачи привело к относительной экономии основных производственных фондов картонного производства, подставляя полученные значения в формулу (4), получим:

Э опф = 632 610 – 607 490 *1,071 =  26 903,52 тыс. руб.

2 690 352 тыс. руб. - это сумма средств, которые сэкономило картонное производство на капитальные вложения в результате эффективного использования основных производственных фондов.

Изменение фондоотдачи оказало непосредственное влияние на изменение