Экономика и менеджмент \ Экономика промышленного производства

Структура и динамика затрат на производство продукции. Влияние на прибыль объёма производства и себестоимости

Страницы работы

7 страниц (Word-файл)

Посмотреть все страницы

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Рассмотрим далее структуру и динамику затрат на производство продукции на ОАО «».

Таблица 2.1

Затраты на производство продукции ОАО «» в 2004-2006 гг.

Показатель	Сумма, млн. руб			Структура затрат, %
Показатель	В базисном	В прошлом	В отчётном	В базисном	В прошлом	В отчётном
1. Материальные затраты, всего	64044	72885	75768	82,2	81,3	80,6
В т.ч. сырьё и материалы	60989	69589	72646	78,3	77,6	77,2
Топливно-энергетические ресурсы	2094	2764	2425	2,7	3,1	3,3
Покупные комплектующие и изделия
2.Расходы на оплату труда	7229	8341	9256	9,3	9,3	9,8
3. Отчисления на социальные нужды	2836	3483	4016	3,6	3,9	4,3
4. Амортизация	1854	2124	1834	2,4	2,4	1,9
5. Прочие затраты	1940	2836	3189	2,5	3,2	3,4
Затраты на производство продукции всего	77903	89669	94063	100,0	100,0	100,0

Таким образом за рассматриваемый период основную часть в общей структуре затрат на производство продукции составляют материальные затраты (а именно сырьё и материалы). Следует отметить увеличение общей суммы затрат на производство продукции с 2004 по 2006 гг. по всем статьям затрат, кроме амортизационных отчислений. Положительной динамикой является рост затрат на оплату труда и социальные нужды.

Оценим изменение затрат на 1 р. продукции.

Таблица 2.2

Динамика затрат на 1 р. продукции за 2004-2006 гг.

Показатель	Сумма, млн. руб			Темп роста (снижения) показателей, %
Показатель	В базисном	В прошлом	В отчётном	прошлого года по отношению к базисному	отчётного года по отношению к прошлому	отчётного года по отношению к базисному
1. Объём производимой продукции	88062	97240	109590	110,4	112,7	124,4
2. Затраты на производство продукции	77903	89669	94063	115,1	104,9	120,7
3. Затраты на 1 р. продукции,	0,88	1,0844	1,1651	96,8	107,4	104,0
В том числе материальные затраты	0,9175	0,8816	0,9390	96,1	106,5	102,4
Расходы на оплату труда	0,1064	0,1009	0,1142	94,8	113,2	107,3
Отчисления на социальные нужды	0,0339	0,0344	0,0404	101,3	117,4	118,9
Амортизация	0,0026	0,0024	0,0022	94,8	89,6	84,9
Прочие затраты	0,0008	0,0011	0,0014	129,6	124,8	161,8

Таким образом, в 2005 году объём производимой продукции увеличился на 10,4%, в 2006 году по сравнению с 2005 – на 12,7%.

Затраты на производство продукции увеличились на 15,1 и 4,9% соответственно.

В 2005 году затраты на 1 р. Продукции незначительно сократились на 3,2%, однако в 2006 г. увеличились на 7,4%.

В целом по показателям на 1 р. продукции затраты увеличились по всем элементам кроме амортизации.

Рассмотрим состав и структуру прибыли отчётного периода организации.

Таблица 2.3

Состав и структура прибыли отчётного периода за 2004-2006 гг.

Показатель	Показатели базисного года		Показатели прошлого года		Показатели отчётного года		Темпы роста показателей отчетного года, %
Показатель	В сумме, млн. руб.	В % к итогу	В сумме, млн. руб.	В % к итогу	В сумме, млн. руб.	В % к итогу	По отношению к прошлому	По отношению к базисному
1.Прибыль (убыток) от реализации	11037	124,3	7570	119,1	15804	114,4	208,8	143,2
2. Прибыль (убыток)от операционных доходов и расходов	-286	-3,2	-49	-0,8	77	0,6	157,1	26,9
3. Внереализационные доходы	395	4,4	262	4,1	772	5,6	294,7	195,4
4. Внереализационные расходы	2269	25,6	1427	22,5	2836	20,5	198,7	125,0
5. Прибыль (убыток) за отчётный период	8877	100,0	6356	100,0	13817	100,0	217,4	155,7
Чистая прибыль	6029	68	3788	59,6	9282	67,2	245,0	154,0

По показателям прибыльности в организации наблюдается снижение прибыли от реализации и прибыли отчётного периода в 2005 г и увеличение данных показателей в 2006 г. (+108,8% и 117,4% соответственно).

От операционной и внереализационной деятельности предприятие несёт убытки.

Чистая прибыль предприятия составляет невысокие значения, однако в 2006 году она увеличилась на 145% по отношению к прошлому году и на 54% по отношению к отчётному.

Таблица 2.4.

Влияние на прибыль объёма производства и себестоимости

Показатели	Годы			Темпы роста (снижения) показателей, %
Показатели	2004	2005	2006	2005 к 2004	2006 к 2005	2006 к 2004
Объём производства продукции, всего, млн. р. В фактических ценах	88062	97240	109590	110,42	112,70	124,45
В сопоставимых ценах 2005 к 2004	93304	96266		103,17
В сопоставимых ценах 2006 к 2005		99689	105580		105,9
Полная себестоимость реализации продукции, млн. руб.	74939	85403	94831	114	111,0	126,5
Прибыль (убыток) от реализации	11037	7570	15804	68,6	208,8	143,2

Прибыль от реализации в 2006 году по сравнению с базисным увеличилась на 15804-11037 = 4767 млн. руб. (41,6%)

За счёт увеличения объёма производства: 11037∙0,245 = +2704 млн. руб.

За счёт увеличения себестоимости продукции: 11037∙0,265 = 2924,8 млн. руб.

Для выявления причин изменения общих затрат рассматривают структуру затрат на производство, а затем влияние ее изменения на изменение общих затрат.

Расчет производится по формулам:

Оз (N) = Зp0 * In - З p0 (1)

Оз (структура затрат) = Зp1 – Зp0 * In (2)

где Оз – общая сумма затрат;

Зp – затраты каждого вида (по элементам затрат);

N – выпуск продукции;

I – индекс выпуска продукции.

Таблица 2.5

Расчет влияния изменения структуры затрат на изменение общих затрат

Показатели	2005	2006	Баз.год, пе-	Влияние на общие
			ресчитанный	затраты
			на In	Изменение	Изменение
				V пр-ва	эл-в затрат
Затраты на производство продукции	89669	94063	98635,9	8966,9	-4572,9
Материальные затраты	72885	75768	80173,5	7288,5	-4405,5
Расходы на оплату труда	8341	9256	9175,1	834,1	80,9
Отчисления на социальные нужды	3483	4016	3831,3	348,3	184,7
Амортизация	2124	1834	2336,4	212,4	-502,4
Прочие затраты	2836	3189	3119,6	283,6	69,4

In = 97240/88062 = 1,1

О з = (-4405,5 +7288,5) + (80,9 +834,1) + (184,7 +348,3) + (-502,4+212,4) +(69,4+283,6)= 4394 млн. руб.

Если бы объем производства остался на уровне 2005 г. увеличение себестоимости составило бы 4394 млн.руб., но увеличение объема производства повлекло рост себестоимости на 11346 млн. руб.

Рассмотрим далее показатели рентабельности производственной деятельности предприятия и рентабельности продаж.

Таблица 2.6

Динамика рентабельности производственной деятельности и продаж за 2004-2006 гг.

Показатель	В базисном	В прошлом	В отчётном	Темп роста (снижения) показателей, %
Показатель	В базисном	В прошлом	В отчётном	прошлого года по отношению к базисному	отчётного года по отношению к прошлому
1. Выручка от реализации продукции, млн. руб.	86897	94184	112272	108,4	119,2
2. Полная себестоимость реализации продукции, млн. руб.	74939	85403	94831	114,0	111,0
3. прибыль от реализации, млн. руб.	11037	7570	15804	68,6	208,8
4. Чистая прибыль от основной деятельности, млн. руб.	6029	3788	9282	62,8	245,0
5. Амортизация отчётного периода, млн. руб.	1854	2124	1834	114,6	86,3
6. Рентабельность производственной деятельности, исчисленная по:
Прибыли от реализации, %	14,7	8,9	16,7	60,2	188,0
Чистой прибыли, %	8,0	4,4	9,8	55,1	220,7
Чистому денежному потоку, %	10,6	6,9	11,7	65,8	169,3
7. рентабельность продаж, исчисленная по:
Прибыли от реализации, %	12,7	8,0	14,1	63,3	175,1
Чистой прибыли, %	6,9	4,0	8,3	58,0	205,6
Чистому денежному потоку, %	9,1	6,3	9,9	69,2	157,7

Таблица 3.1

Состав и структура активов ОАО «» за 2004-2006 гг.

Показатель	Показатели базисного года		Показатели прошлого года		Показатели отчётного года		Показатели планируемого года
Показатель	В сумме, млн. руб.	В % к итогу	В сумме, млн. руб.	В % к итогу	В сумме, млн. руб.	В % к итогу	В сумме, млн. руб.	В % к итогу
1. Внеоборотные активы, в том числе	29068	71,6	35656	63,0	36394	57,9	40435	55,9
Основные средства	28031	69,0	32194	56,9	33498	53,3	38524	53,2
Нематериальные активы	76	0,2	65	0,1	70	0,1	70	0,1
2. Оборотные активы, в том числе	11548	28,4	20935	37,0	26468	42,1	31941	44,1
Запасы и затраты	3863	9,5	6452	11,4	6669	10,6	10828	15,0
Готовая продукция и товары	1958	4,8	3474	6,1	3516	5,6	3759	5,2
Товары отгруженные	2910	7,2	5175	9,1	9417	15,0	8921	12,3
Дебиторская задолженность	1582	3,9	4322	7,6	4962	7,9	6181	8,5
Финансовые вложения и денежные средства	570	1,4	522	0,9	703	1,1	1202	1,7
Итого	40616	100,0	56591	100,0	62862	100,0	72376	100,0

Таким образом, в общей структуре активов организации основное место занимают внеоборотные активы (71,6%, 63%, 57,9%) соответственно за рассматриваемый период) и 55,9%. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов составляют запасы и затраты. Следует также отметить рост валюты баланса по сравнению с базисным.

Таблица 3.2

Состав и структура капитала ОАО «» за 2004-2006 гг.

Показатель	Показатели базисного года		Показатели прошлого года		Показатели отчётного года		Показатели планируемого года
Показатель	В сумме, млн. руб.	В % к итогу	В сумме, млн. руб.	В % к итогу	В сумме, млн. руб.	В % к итогу	В сумме, млн. руб.	В % к итогу
1. Собственный капитал, всего, в том числе:	34276	84,4	45773	80,9	47710	75,9	59601	82,3
Уставной фонд	11664	28,7	12033	21,3	11070	17,6	11770	16,3
Резервный фонд	236	0,6	420	0,7	535	0,9	996	1,4
Добавочный фонд	16315	40,2	22949	40,6	23501	37,4	28693	39,6
Нераспределённая прибыль	6061	14,9	10371	18,3	11901	18,9	18034	24,9
2. Доходы и расходы	-228		-290	-0,5	-347	-0,6	-395	-0,5
3. Заёмный капитал, всего, в том числе:	6568	16,2	11108	19,6	15499	24,7	13170	18,2
Долгосрочные кредиты и займы	86	0,2	678	1,2	915	1,5	435	0,6
Краткосрочные обязательства, из них	6482	16,0	10430	18,4	14584	23,2	12735	17,6
краткосрочные кредиты и займы	3034	7,5	4505	8,0	5117	8,1	2210	3,1
кредиторская задолженность	3448	8,5	5925	10,5	9467	15,1	10525	14,5
Итого	40616	100,0	56591	100,0	62862	100,0	72376	100,0

Основную часть собственного капитала организации составляет добавочный фонд (40,2%, 40,6%, 37,4% соответственно). Собственный капитал также формируется в основном за счёт уставного фонда и нераспределённой прибыли. В целом собственный капитал предприятия планируется увеличить

Информация о работе

ВУЗ:

Гомельский государственный технический университет им. П.О. Сухого (ГГТУ им. Сухого)

Предмет:

Экономика промышленного производства

Тип:

Практика

Категория:

Экономика и менеджмент (Общественные предметы)

Размер файла:

244 Kb

Скачали:

Скачать файл

Структура и динамика затрат на производство продукции. Влияние на прибыль объёма производства и себестоимости

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Похожие материалы

Информация о работе