Задачей данного анализа является оценка степени независимости предприятия от займов источников финансирования.
3.1. Коэффициент капитализации:
показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1руб. вложенных в активы собственных средств, нормой является не более 1,5
ИIV+ИV
Кк= ИIII ;
Где:
ИIV – Итого по разделу IV стр. (590)
ИV – Итого по разделу V стр. (690)
На начало периода:
149620+3748236
Кк= 823969 = 4,7
На коне периода:
354785+5627571
Кк= 1202624 = 4,9
Вывод: Полученные данные позволяют сделать вывод, что предприятие привлекло слишком много заемных средств, вложенных в активы собственных средств.
3.2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования:
показывает какая часть оборотных средств актива финансируется за счет собственных источников, но не более 0,5
ИIII- ИI
Ко.с.= ИII ;
На начало периода:
823969-1132924
Ко.с.= 3588901 = -0,08
На конец периода:
1202624-1526312
Ко.с.= 5658668 = -0,05
Вывод: Предприятие на данном этапе не финансирует обороты актива за счет собственных источников. (возможно собственные источники отсутствуют).
3.3. Коэффициент финансовой не зависимости:
нормой принимают от0,4 до 0,6
ИIII
Кф.н.= Б.П. ;
Где:
Б.П. – Баланс пассива стр. (700)
На начало периода:
823969
Кф.н. = 4721825 =0,17
На конец периода:
1202624
Кф.н.= 7184980 =0,16
Вывод: На данном этапе предприятие не может самостоятельно сосуществовать и финансово зависимо.
3.4. Коэффициент финансовой устойчивости:
показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. ≥0,6
ИIII + ИIV
Кф.у.= Б.П. ;
На начало периода:
823969+149620
Кф.у.= 4721825 = 0,2
На конец периода:
1202624+354785
Кф.у.= 7184980 = 0,2
Вывод: Предприятие на данном этапе развитие не имеет устойчивых источников для финансирования своей деятельности.
3.5. Коэффициент концентрации заемного капитала:
не более ≥0,5
ИIV + ИV
Кз.к.= Б.П. ;
На начало периода:
149620+3748236
Кз.к.= 4721825 =0,8
На конец периода:
354785+5627571
Кз.к.= 7184980 = 0,8
Вывод: Полученные данные приводят нас к выводу что, на данном этапе развития предприятие имеет слишком много заемного капитала
4. Оценка деловой активности предприятия:
Деловая активность предприятия проявляется в скорости оборота денежных средств предприятия.
4.1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала:
показывает эффективность использования имущества.
В
О.Б..= С.Г.С.А. ;
Где:
В- Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей. Стр. (010) –форма№2
С.Г.С.А.- средне годовая стоимость активов. Стр. (190)+(290) на начало и на конец периода /2 –форма №1
О.Б..- общая оборачиваемость капитала
На начало периода:
151008
Д.А.= 5953402,5 = 0,02
На конец периода:
162400
Д.А.= 5953402,5 = 0,02
Вывод: Полученные данные показывают, что на данном этапе предприятии имеет малую эффективность использования имущества.
4.2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
показывает скорость оборота всех оборотных средств организации.
В
О.О.С= С.С.О.А. ;
Где:
О.О.С- оборачиваемости оборотных средств.
С.С.О.А- средне годовая стоимость оборотных активов Стр. (290) на начало и на конец периода /2 -форма №1
На начало периода:
151008
О.О.С.= 4623784,5 = 0,03
На конец периода:
162400
О.О.С.= 4623784,5 = 0,03
Вывод: Полученные данные позволяют сделать вывод что скорость оборота всех оборачиваемых средств предприятия на данном этапе развития, слишком мало.
4.3. Коэффициент фонда отдачи:
показывает, эффективность использования основных средств организации.
В
Ф.О.= С.О.С ;
Где:
С.О.С.- средняя стоимость основных средств. Стр. (120) на начало и на конец периода /2 – форма №1
Ф.О.- коэффициент фонда отдачи.
На начало периода:
151008
Ф.О= 1329618 =0,11
На конец периода:
162400
Ф.О.= 1329618 = 0,12
Вывод: Из полученных данных следует что, на данном этапе развития, предприятие не эффективно использует основные средства.
4.4. Коэффициент отдачи собственного капитала:
показывает скорость оборота собственного капитала.
В
О.С.К.= С.С.К.
Где:
С.С.К.- средняя стоимость собственного капитала Стр. (490) на начало и на конец периода /2 – форма №1
О.С.К.- отдача собственного капитала.
На начало периода:
151008
О.С.К.= 1013296,5 = 0,14
На конец периода:
162400
О.С.К.= 1013296,5 =0,16
Вывод: Полученные данные показывают, какой оборот собственного капитала имеет предприятие на начало и на конец отчетного периода.
5. Анализ рентабельности предприятия.
Рентабельность продаж показывает, какое количество прибыли приходится не единицу реализованной продукции.
5.1. Рентабельность
П
Р= В *100%
Где:
Р- рентабельность продаж
П- прибыль от продаж Стр. (050) –форма №2
На начало периода:
49596
Р= 151008 *100% = 32,8%
На конец периода:
65120
Р= 162400 *100% = 40%
Вывод: Полученные данные показывает, что на начало периода предприятие имеет меньшую рентабельность от продаж, чем на конец периода.
5.2. Чистая рентабельность:
показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки.
Ч.П.
Ч.Р.= В *100%
Где:
Ч.Р.- чистая рентабельность
Ч.П.- Чистая прибыль. Стр. (190) –форма №2
На начало периода:
36327
Ч.Р.= 151008 *100% = 24%
На конец периода:
49393
Ч.Р.= 162400 *100% = 30%
Вывод: Полученные данные показывают, что на начало периода чистая прибыль не единицу выручки гораздо ниже, чем на конец периода.
5.3. Экономическая рентабельность
показывает, эффективность использования всего имущества организации.
Ч.П.
Э.Р.= С.И. *100%;
Где:
Э.Р.- экономическая рентабельность.
С.И.- средняя стоимость имущества Стр.(300) на начало и на конец периода/2 –форма №2
На начало периода:
36327
Э.Р.= 5953402,5*100% = 0,6%
На конец периода6
49393
Э.Р.= 5953402,5*100 = 0,8%
Вывод: Полученные данные говорят о не эффективном использовании имущества предприятия.
5.4. Рентабельность собственного капитала:
показывает, рентабельность собственного капитала.
Ч.П.
Р.С.К.= С.С.К.*100% ;
Где:
Р.С.К.- рентабельность собственного капитала.
На начало периода:
36327
Р.С.К.= 1013296,5 *100% = 3,58%
На конец периода:
49393
Р.С.К.= 1013296,5*100% = 4,87%
Вывод: Данные, полученные при расчете рентабельности показывают, что на данном этапе развития предприятия не рентабельно.
5.5. Валовая рентабельность.
Показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу прибыли.
В.П.
В.Р.= В ;
Где:
В.П.- валовая прибыль. Стр. (029)- форма №2
В.Р.- валовая рентабельность.
На начало периода:
49596
В.Р.= 151008 = 0,32
На конец периода:
56879
В.Р.= 162400 = 0,35
Вывод: Данные расчеты нам показывают, насколько мало приходится валовой прибыли на единицу прибыли предприятия.
Заключение
Результаты проделанных расчетов показывают, что предприятие имеет, не вполне удовлетворительную структуру баланса и рискует потерять свою платежеспособность.
Литература
«Анализ хозяйственной деятельности предприятия» учебное пособие
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.