Анализ финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности баланса. Расчет оборачиваемости денежных средств и наиболее срочных обязательств

Вывод.

За отчетный период имущество предприятия возросло на 2798 тыс.руб. или на  13,66%.

Данные изменения обусловлено увеличением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 280 т.р., ростом дебиторской задолженности на 9201 т.р. На фоне снижения на 6 т.р., а также снижения основных средств и прочих внеоборотных активов.

В конце отчетного периода удельный вес основных средств и материальных оборотных средств снизился на -37,04 и на -1,53 соответственно, а удельный вес денежных средств и финансовых вложений вырос на +1,10, также как и дебиторская задолженность возросла на +37,47.

Увеличение имущества предприятия было обусловлено ростом всех источников средств предприятия, в том числе собственных на +51,61%, привлеченных на +48,39. Эти источники были вложены в основном на прирост дебиторской задолженности +328,84 и немного на прирост денежных средств и финансовых вложений +10,01.

Не смотря на рост собственных источников, доля имущества приобретаемого за счет собственных источников снизилось на -2,92 и составляет всего 73,02% всех источников. Таким образом, предприятие в основном использует в своей деятельности, привлеченные 20,54% и в меньшей степени заемные 6,44%.

За отчетный период предприятие снижало вложения в производственную сферу -238,64%, 338,85% вложений связано со сферой обращения (денежные, финансовые вложения).

Вывод.

По расчету получилась следующая группа неравенств: .

Предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. Не смотря на то, что общая величина источников превышает общую сумму запасов и затрат, кредиты используются для формирования запасов превышают общую величину производственных запасов и готовой продукции.

На начало отчетного периода кредиты, взятые 1500/2560, на конец отчетного периода 1500/2554. Следовательно, можно предположить, что часть кредитов получено на восполнение оборотных средств (не смотря на то, что при росте денежных средств на 280 тыc.руб., возможно, что неиспользованная часть кредита в этом же размере на приобретение запасов на переходную дату отчетного периода, т.е. не успели использовать кредит до отчетной даты.).

На предприятии наблюдается нарушение платежеспособности и значительный недостаток Е^С, особенно на начало отчетного периода. К концу года финансовое состояние предприятия несколько улучшилось, так как выросла доля источников оборотных средств формирующих запасы и затраты.

Показатель наличия собственных оборотных средств возросло на 8121 т.р.. Чтобы оценить это изменение, следует исчислить долю оборотных активов покрываемых за счет собственных оборотных средств на начало отчетного периода , на конец отчетного периода .

Таким образом, предприятие за счет источников оборотных средств покрывает все основные средства и прочие внеоборотные активы и увеличивает на конец года долю покрытия оборотных средств собственными источниками с 51,05% до 369,15%.

Кроме того, к концу года на предприятии соблюдается «золотое правило» формирования запасов и затрат, т.е. неустойчивое финансовое состояние не может быть признано критичным.

Вывод.

Характеризуя ликвидность к баланса, следует отметить, что за отчетный период наблюдалось увеличение платежного недостатка наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. На конец отчетного периода он составил -4323.

В конце отчетного периода поступления от дебиторов покрыли величину краткосрочных кредитов на +11197. Хотя не значительно, но увеличился суммарный излишек величины наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов (А1 и А2), по сравнению с величиной наиболее срочных и краткосрочных обязательств (А1+А2)-(П1+П2):

на начало отчетного периода – (180+3496)-(3429+1500)=-1253;

на конец отчетного периода – (460+12697)-(4783+1500)=6874.    

увеличился, суммарный излишек на 5621.

По первой группе ликвидных средств используемых для погашения наиболее срочных обязательств платежный недостаток составил на начало отчетного периода 94,75% и к активам 1805%, а на конец отчетного периода хотя и снизился, но остался значительным 90,38% к сумме наиболее срочных обязательств и 939,78% к стоимости наиболее ликвидных активов.

Медленно реализуемые активы (в основном запасы) превышают долгосрочные