Определение общей потребности предприятия в оборотных средствах. Норматив оборотных средств на планируемый период

Министерство  образования  РФ

Тульский государственный университет

Кафедра финансы и менеджмент

Экономика отрасли.

Ситуация 7.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕЙ ПОТРЕБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ.

Выполнил: студент группы                                       

Проверила:                                                                             

Тула 2002

Ситуация 7.

1. Определим норматив оборотных средств на планируемый период по следующим нормируемым оборотным средствам:

а) по производственным запасам, в т.ч. по

-  основным материалам и комплектующим изделиям;

-  вспомогательным материалам;

-  инструментам, сроком службы менее одного года;

-  прочим производственным запасам;

б) незавершенному производству;

в) расходам будущих периодов;

г) готовой продукции на складе.

2. Величину оборотных средств по товарам отгруженным, средствам в незаконченных расчетах и денежных средствах на расчетном счете предприятия в банке и в кассе.

3. Совокупную величину оборотных средств по предприятию в целом.

Итоги расчетов сведем в таблицу 5, структуру оборотных средств представим на  диаграмме 1.

4. Прирост величины оборотных средств в планируемом году, если известно, что в предыдущем году средний остаток оборотных средств составлял 0,7 от величины оборотных средств планируемого года. Указать источники его финансирования при условии, что 30% прироста величины оборотных средств финансируются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, а 70% - за счет краткосрочного кредита банка.

5. Показатели оборачиваемости оборотных средств в плановом году.

6. Возможное высвобождение оборотных средств, если длительность одного оборота в плановом году уменьшилась на 6 дней по сравнению с расчетом.

7. Как изменится потребность в оборотных средствах в плановом году, если длительность одного оборота увеличится на 4 дня по сравнению с расчетом.

Следует также проанализировать полученные результаты п.п. 6 и 7, сделать выводы об ускорении (замедлении) оборачиваемости оборотных средств и предложить мероприятия, обеспечивающие повышение эффективности их использования. Результаты представить графически, по аналогии с п.3.

Таблица 1.

Исходные данные из ситуации №2

Таблица 2.

Исходные данные для определения нормы запаса

по основным материалам и комплектующим изделиям

Таблица 3.

Исходные данные для определения норматива оборотных средств по вспомогательным материалам, инструменту сроком службы менее одного года, прочим производственным запасам

Таблица 4.

Исходные данные для определения норматива оборотных средств

по незавершенному производству и готовой продукции

1. Вычислим нормативы оборотных средств на планируемый период, результаты сведем в таблицу 5.

а)

Норматив оборотных средств по основным материалам и комплектующим изделиям определяется по формуле:

где  - вид основных материалов или комплектующих изделий, входящих в состав производственных запасов;

 - количество видов элементов производственных запасов;

 - норма запаса по -му элементу, дней;

 - среднедневной расход -го элемента, руб.

где  - расход по -му элементу в смете затрат на производство в календарном периоде , руб. В данной ситуации  - это год, т.е. 360 дней.

Норма запаса  включает ряд составляющих:

, где   соответственно норма транспортного, подготовительного, текущего, страхового, технологического запасов.

Норма транспортного запаса определяется:

, где  - соответственно время пробега груза и платежных документов от поставщика до потребителя, дней.

Норма текущего запаса определяется:

где  - средневзвешенный интервал поставки -го материала, дней.

, где  - число поступающих партий материалов;

 - интервал смежными поставками -го материала, дни;

 - объем -й поставки -го материала, руб.

Норма страхового запаса определяется:

.

Норматив по вспомогательным материалам можно рассчитать по формуле:

, где  - расход вспомогательного материала в рублях на 1000 руб. стоимости основных материалов и комплектующих изделий;

 - норма запаса по вспомогательным материалам. =25 дней.

Норматив по инструменту, сроком службы менее одного года, определяется:

, где  - норматив оборотных средств по незавершенному производству, руб.;

 - норма запаса по инструменту, сроком службы менее 1 года, в процентах от норматива оборотных средств по незавершенному производству.

Нормативно прочим производственным запасам можно определить укрупненно:

, где  - норматив оборотных средств по основным материалам и комплектующим изделиям, руб.;

 - норма прочих производственных запасов. Определяется в процентах от .

Общий норматив оборотных средств по производственным запасам на предприятии составит:

.

б) Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется по формуле:

, где  - затраты на производство товарной продукции по изделию -го вида в периоде Д, руб.;

 - количество видов изделий (изделий А, изделие B);

 - длительность производственного цикла изготовления -го изделия, дней;

 - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве по -му изделию:

где  - затраты на сырье, основные материалы и комплектующие изделия, руб.;

 - все последующие затраты, руб.

в) Норматив оборотных средств по готовой продукции определяется по формуле:

где  - норма запаса по готовой продукции, дни:

, где  - время, необходимое для комплектования партий изделий, дни;

 - время, необходимое для транспортировки продукции на железнодорожную станцию, дни;

 - время, необходимое для погрузки продукции в железнодорожные вагоны, дни;

 - время, необходимое для оформления расчетных документов и передачи их в банк, дни.

г) Норматив расходов будущих периодов () планируется в размере 10% от .

е) Потребность в оборотных средствах по прочим элементам фондов обращения () планируется в размере 20% от совокупного норматива оборотных средств по производственным запасам, незавершенному производству, расходам будущих периодов и готовой продукции.

3. Планируемая величина оборотных средств по предприятию составляет:

.

Таблица 5.

Величина оборотных средств на планируемый год

Диаграмма 1.

4. Прирост потребности в оборотных средствах () в планируемом году определяется следующим образом:

, где  - средний остаток оборотных средств в предыдущем году, руб.

=600 859 руб.

5. Эффективность использования  определяется рядом показателей, основными из которых являются:

а) коэффициент оборачиваемости:

, где  - объем реализованной продукции в плановом году . Принимается равным объему товарной продукции из ситуации №2, руб.

б) длительность одного оборота (дни):

дней;

6. Определим величину высвободившихся средств, если длительность одного периода уменьшилась на 6 дней, т.е. составила 71 день.

руб., где  - соответственно длительности одного оборота до ускорения оборачиваемости и после ускорения оборачиваемости оборотных средств, дни.

7. Определим величину вовлеченных средств, если длительность одного периода увеличилась на 4 дня, т.е. составила 81 день.

руб.

Т.о. величина вовлеченных средств составит 104 568 рублей.

Проанализируем полученные результаты в пунктах 5,6,7 на диаграмме 2.

Диаграмма 2.