Окончание таблицы П
|
16 |
Проверка правильности и своевременности проведения сверок с покупателями |
Акты сверки с покупателями, учетная политика, приказ руководителя |
|
17 |
Проверка правильности оформления первичных документов при реализации товара |
Накладные, товарно-транспортные накладные, счет-фактуры, выставленные покупателям |
|
18 |
Проверка правильности оценки товаров при их списании с материально-ответственных лиц |
Учетная политика, регистры по счету 41, накладные на отпуск товаров |
|
19 |
Проверка правильности и своевременность составления материально-ответственными лицами товарных отчетов |
Товарные отчеты(ТОРГ-29), приказы руководителя, учетная политика |
|
20 |
Аудит расчетов с покупателями |
Договоры, соглашения, накладные, счета-фактуры, акты, выписки банка, гарантийные письма, учетные регистры по счету 62, акты сверки |
|
21 |
Проверка обоснованности и достоверности признания доходов в целях бухгалтерского учета |
Учетная политика, регистры аналитического и синтетического учета по счету 90,91/1 |
|
22 |
Проверка обоснованности и достоверности признания расходов в целях бухгалтерского учета |
Учетная политика, регистры аналитического и синтетического учета по счету 44,90,91/2 |
|
23 |
Проверка формирования финансового результата |
Учетная политика, регистры аналитического и синтетического учета по счету 99 |
|
24 |
Проверка признания доходов и расходов для целей налогообложения |
Первичные документы, регистры налогового учета, налоговые декларации |
|
25 |
Проверка правильности начисления и своевременности перечисления налогов и сборов |
Регистры налогового учета, налоговые декларации, банковские выписки |
|
26 |
Анализ полученных данных и подготовка письменной информации руководству проверяемой организации |
|
Приложение Р
Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности
|
Показатель |
По данным Отчета о прибылях и убытках |
По данным Главной книги |
Примечание аудитора |
|
1. Выручка от продаж |
Стр. 010 170084 тыс. руб. |
Оборот Кт счета 90 субсчет 1 – 143383296 руб. |
Разница составляет – 26700704 руб. НДС соответствует обороту по Дт счета 90 субсчет 3 «НДС» |
|
2. Себестоимость проданных товаров |
Стр. 020 142206 тыс. руб. |
Оборот по Кт счета 41 «Товары» - 129256129 руб. |
Данные соответствуют |
|
3. Коммерческие расходы |
Стр. 030 29667 тыс. руб. |
Оборот по кредиту счета 44 «Расходы на продажу» - 12950347 тыс. руб. |
Данные соответствуют |
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.