Общая информация о клиенте ООО. Оценка системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета на предприятии, страница 4

Окончание таблицы П

16

Проверка правильности и своевременности проведения сверок с покупателями

Акты сверки с покупателями, учетная политика, приказ руководителя

17

Проверка правильности оформления первичных документов при реализации товара

Накладные, товарно-транспортные накладные, счет-фактуры, выставленные покупателям

18

Проверка правильности оценки товаров при их списании с материально-ответственных лиц

Учетная политика, регистры по счету 41, накладные на отпуск товаров

19

Проверка правильности и своевременность составления материально-ответственными лицами товарных отчетов

Товарные отчеты(ТОРГ-29), приказы руководителя, учетная политика

20

Аудит расчетов с покупателями

Договоры, соглашения, накладные, счета-фактуры, акты, выписки банка, гарантийные письма,  учетные регистры по счету 62, акты сверки

21

Проверка обоснованности и достоверности признания доходов в целях бухгалтерского учета

Учетная политика, регистры аналитического и синтетического учета по счету 90,91/1

22

Проверка обоснованности и достоверности признания расходов в целях бухгалтерского учета

Учетная политика, регистры аналитического и синтетического учета по счету 44,90,91/2

23

Проверка формирования финансового результата

Учетная политика, регистры аналитического и синтетического учета по счету 99

24

Проверка признания доходов и расходов для целей налогообложения

Первичные документы, регистры налогового учета, налоговые декларации

25

Проверка правильности начисления и своевременности перечисления налогов и сборов

Регистры налогового учета, налоговые декларации, банковские выписки

26

Анализ полученных данных и подготовка письменной информации руководству проверяемой организации

Приложение Р

Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности

Показатель

По данным Отчета о прибылях и убытках

По данным Главной книги

Примечание аудитора

1. Выручка от продаж

Стр. 010

170084 тыс. руб.

Оборот Кт счета 90 субсчет 1 –

143383296 руб.

Разница составляет – 26700704 руб.

НДС соответствует обороту по Дт счета 90 субсчет 3 «НДС»

2. Себестоимость проданных товаров

Стр. 020

142206 тыс. руб.

Оборот по Кт счета 41 «Товары» -

129256129 руб.

Данные соответствуют

3. Коммерческие расходы

Стр. 030

29667 тыс. руб.

Оборот по кредиту счета 44 «Расходы на продажу» - 12950347 тыс. руб.

Данные соответствуют