|
22 |
Наличие автоматизации доступа исполнителей в систему |
Высокая |
|
23 |
Доступ к данным прошлых отчетных периодов (кварталов, лет) |
Средняя |
|
24 |
На предприятии не налажена система информирования персонала, которая обеспечивает понимание сотрудниками обязанностей и ответственности, связанных с организацией и применением системы внутреннего контроля в отношении финансовой (бухгалтерской отчетности) |
Высокая |
|
Контрольные действия |
||
|
25 |
Служба отдела внутреннего контроля или внутреннего аудита |
Низкая |
|
26 |
На предприятии долгое время не было графика документооборота |
Средняя |
|
27 |
Инвентаризационная комиссия |
Высокая |
|
28 |
Наличие приказа о проведении плановых инвентаризаций имущества и финансовых обязательств |
Высокая |
|
29 |
Документы по проведению инвентаризации составляются с соблюдением требований нормативных актов |
Высокая |
|
30 |
Проверка счетов, составления оборотных ведомостей |
Средняя |
|
31 |
Проводятся анализ фактических показателей в сравнении с прогнозными показателями |
Высокая |
|
32 |
Наличие договора о материально-ответственном лице |
Высокая |
|
Мониторинг средств контроля |
||
|
33 |
Наблюдение руководства за менеджерами по продажам |
Средняя |
|
34 |
Наблюдение директора за деятельностью гл.бухгалтера |
Высокая |
|
35 |
Наблюдение гл. бухгалтера за своевременностью и точностью выверкой расчетов с банками |
Высокая |
|
Итого оценок, из них: «высокая» «средняя» «низкая» |
35 (100%) 21 (60%) 12 (34%) 2 (6%) |
|
Окончание приложения Н
|
Оценка факторов |
Надежность, в % |
Оценка надежности |
|
Высокая |
81-100 |
|
|
Средняя |
41-80 |
Средняя |
|
Низкая |
0-40 |
Приложение О
Рабочий документ аудитора
Оценка рисков существенного искажения
|
Факторы риска |
Ответ |
Оценка риска |
|
1. Операции в нестабильных экономических регионах |
Отсутствуют |
Низкая |
|
2. Операции, зависящие от неустойчивых рисков |
Отсутствуют |
Низкая |
|
3. Ограничение возможностей аудитора по привлечению основных средств |
Отсутствуют |
Низкая |
|
4.Изменение в отрасли |
Частично |
Средняя |
|
5. Уровень сложности нормативного регулирования |
Есть |
Высокий |
|
6. Сложные финансовые расчеты, которые не отражаются в его финансовой отчетности |
Отсутствуют |
Высокая |
|
7. Преобразование |
Нет |
Низкая |
|
8. Нехватка персонала с надлежащими навыками ведения бухгалтерского и налогового учета |
Частично |
Средняя |
|
9. Изменение управленческого персонала |
Отсутствуют |
Низкая |
|
10. В системе внутреннего контроля есть недостатки |
Есть |
Высокая |
|
11. Изменение в информационных системах |
Нет |
Низкая |
|
12. Нетиповые операции |
Отсутствуют |
Низкая |
|
13. Операции в бухгалтерском учете, проводимые по специальным указаниям руководства аудируемого лица |
Отсутствуют |
Низкая |
|
14. Незавершенные судебные дела |
Отсутствуют |
Низкая |
|
15. Изменение учетной политики |
Не вводились |
Низкая |
|
ИТОГО, из них: «Низких» «Средних» «Высоких» |
15 (100%) 10 (66,6%) 2 (13,4%) 3 (20%) |
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.