Шкала
|
Оценка риска |
Риск, в % |
Оценка риска существенного искажения |
|
Низкий |
81-100 |
|
|
Средний |
41-80 |
Средний |
|
Высокий |
0-40 |
Оценка рисков существенного искажения находится на среднем уровне
Приложение П
Таблица Ф.1. – Программа аудита торговой организации ООО «»
|
№ п/п |
Проводимая операция |
Источники информации |
|
1 |
Ознакомление с особенностью деятельности организации |
Учредительные документы, учетная политика, приказы, распоряжения по основной деятельности, аудиторские расчеты |
|
2 |
Оценка СВК, аудиторских рисков, расчет уровня существенности |
|
|
3 |
Подготовка общего плана и программы аудита |
|
|
4 |
Проверка наличия приказа об учетной политике |
Приказ об учетной политики на 2009 год, документы организации, первичные документы, регистры учета и отчетности |
|
5 |
Проверка полноты и соответствия требованиям законодательства положений учетной политики |
|
|
6 |
Проверка применения положений учетной политики в части учета товарных операций, доходов и расходов организации |
|
|
7 |
Проверка правильности оформления договоров о материальной ответственности с кладовщиками и другими ответственными лицами |
Договоры о материальной ответственности, трудовые договоры |
|
8 |
Проверка полноты оприходования, оценки и учета товарных ценностей, поступивших от поставщика |
Платежно-расчетные документы, товарные накладные, товарно-транспортные накладные. |
|
9 |
Проверка полноты оприходования поступивших на склад товаров |
Приходный ордер склада, накладные на внутреннее перемещение, товарно-транспортные накладные, товарные накладные. |
|
10 |
Проверка наличия приказов о постоянно действующей инвентаризационной комиссии |
Приказ об инвентаризационной комиссии |
|
11 |
Проверка наличия и правильности оформления договоров купли-продажи или поставки с поставщиками, соответствие требованиям, изложенным в Гражданском кодексе |
Договоры купли-продажи, поставки; Гражданский кодекс. |
|
12 |
Аудит расчетов с поставщиками |
Список контрагентов, договоры, акты, обороты по счету 60,76, банковские выписки |
|
13 |
Проверка правильности формирования учетных цен |
Учетная политика, распоряжения, прайс-листы, договоры |
|
14 |
Проверка правильности отражения операций с товарами в бухгалтерском учете |
Регистры аналитического и синтетического учета. |
|
15 |
Проверка наличия и правильности оформления договоров при реализации товара и своевременности расчетов с покупателями |
Договоры на реализацию товаров (купли-продажи, поставки), платежно-расчетные документы входящие |
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.