Исследование теории и практики расчетов с бюджетом. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Содержание

Введение                                                                                                                4

1 Исследование теории и практики расчетов с бюджетом                                      6

1.1 Система налогов и сборов в Российской Федерации                               6

1.2 Теория и практика ведения НДС в России и за рубежом                      10

1.3 Особенности деятельности ООО «»                                     17

2 Организация бухгалтерского учета расчетов по налогу на добавленную стоимость                                                                                                         21

2.1 Порядок расчета НДС                                                                         21

2.2 Синтетический и аналитический учет расчетов по налогу на добавленную стоимость                                                                      23

2.3 Порядок формирования и предоставления отчетности по налогу                 на добавленную стоимость                                                                   31

3 Контроль расчетов по налогу на добавленную стоимость                                 34

3.1 Анализ структуры и динамики налоговых платежей, оценка                          налоговой нагрузки                                                                              34

3.2 Методы проверки полноты и правильности исчисления и уплаты НДС, типичные ошибки и нарушения при проверке расчетов по             НДС                                                                                                   47

3.3 Рекомендации хозяйствующему субъекту по оптимизации НДС         52

Заключение                                                                                                         65

Список использованных источников                                                                66

Приложение  А.  Свидетельство ИНН                                                              69

Приложение  Б.  Акт приема-передачи имущества                                          70

Приложение  В.  Решение Учредителя ООО «»                             71

Приложение  Г.  Свидетельство ОГРН                                                             72

Приложение  Д.  Бухгалтерский баланс на 31 декабря г.                         73

Приложение  Е.  Отчет о прибылях и убытках за г.                                 75

Приложение  Ж.  Налоговая декларация по налогу на имущество                 организаций за г.                                                                    77

Приложение  И.  Налоговая декларация по НДС за 1 кв.2008г.                      81

Приложение  К.  Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций                 за г.                                                                                  85

Приложение  Л.  Налоговая декларация по ЕСН за г.                              92

Приложение  М.  Приказ об учетной политике                                                99

Приложение  Н.  Налоговая декларация по НДС за 1 кв.г.                    101

Приложение  П.  Налоговая декларация по НДС за 2 кв.г.                    105

Приложение  Р.  Налоговая декларация по НДС за 3 кв.г.                    109

Приложение  С.  Налоговая декларация по НДС за 4 кв.г.                    113

Приложение  Т.  Налоговая декларация по НДС за 4 кв.2006г.                    117

Приложение  У.  Книга покупок за 2 кв.г.                                              122

Приложение  Ф.  Книга покупок за 3 кв.г.                                              124

Приложение  Х.  Книга покупок за 4 кв.г.                                              127

Приложение  Ц.  Книга покупок за 1 кв.г.                                              130

Приложение  Ш.  Книга продаж за 1 кв.г.                                              131

Приложение  Щ.  Книга продаж за 2 кв.г.                                              132

Приложение  Э.  Книга продаж за 3 кв.г.                                                133

Приложение  Я.  Книга продаж за 4 кв.г.                                                135

Введение

Налог на добавленную стоимость (НДС) один из самых сложных для исчисления налогов, входящих в налоговую систему РФ. Его традиционно относят к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются через цену товара. НДС занимает важное место в системе налогов России. В связи с этим изучение практики учета движения стоимостных величин составляет главный объект внимания ученых и практиков. Актуальность вопросов отражения в бухгалтерском учете результатов движения стоимостей товаров (работ, услуг), обуславливающих возникновение обязательств по НДС, очевидна, поскольку с этим налогом связаны финансовые риски предприятий.

Все вышесказанное определяет выбор темы дипломной работы «Учет и контроль расчетов по налогу на добавленную стоимость».

Подготовка дипломной работы проводилась на основе анализа содержания законодательных актов, нормативных документов по вопросам хозяйствования предприятий в рыночных условиях и по вопросам организации бухгалтерского учета и аудита по избранной теме исследования. При этом были использованы источники учебной, монографической и периодической литературы, методические материалы по вопросам учета налога на добавленную стоимость. При этом необходимо упомянуть экономистов, как Викторову Н.А., Беликову Т.Н., Молчанова С.С., Ларионова А.Д., Лукаш Ю.А., Уткину С.А. и других, труды которых посвящены изучению и анализу природы исчисления налоговой базы и суммы налога.

Практическая часть работы подготовлена по материалам ООО «», основной вид деятельности которого, - прочая оптовая торговля. Целью дипломной работы является изучение вопросов бухгалтерского учета и контроля налога на добавленную стоимость в ООО «».

Основными задачами дипломной работы, поставленными для достижения данной цели, являются рассмотрение:

- теории и практики расчетов с бюджетом;

- системы налогов и сборов в Российской Федерации;

- особенностей деятельности ООО «»;

- организации бухгалтерского учета расчетов по налогу на добавленную стоимость на примере ООО «»;

- порядка формирования и предоставления отчетности по налогу на добавленную стоимость;

- контроля расчетов по налогу на добавленную стоимость;

- динамики налоговых платежей, оценки налоговой нагрузки;

- методов проверки полноты и правильности исчисления и уплаты НДС.

Дипломная работа представлена на 73 листах, дополнительно прилагаются приложения, которые являлись основным источником к её написанию.

В главе первой дается характеристика: системы налогов и сборов в РФ, практики ведения налога на добавленную стоимость в России и за рубежом, особенностей деятельности ООО «».

Вторая глава дипломной работы представлена полностью по ООО «», в ней изучаются такие вопросы, как порядок расчета НДС, синтетический и аналитический учет расчетов по НДС, формирование отчетности по данному налогу.

В третьей главе на основании предыдущих глав оценивается налоговая