Натуральные показатели деятельности филиала КГУП за 2006 год

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Таблица 4 – Корреспонденция счетов по учету расчетов с покупателями в КГУП «»

Содержание операции

Корр. счета

дебет

кредит

Отражена выручка за выполненные работы, оказанные услуги в соответствии с сопроводительными документами

62.1

90.1

Начислен налог на добавленную стоимость по выполненным работам, оказанным услугам

90.3

68

На основании выписки банка погашена задолженность покупателями

51

62.1

Получена предоплата от покупателей

51

62.2

Начислен налог на добавленную стоимость с предоплаты покупателей

62.2

68

Зачтена сумма аванса при подписании акта выполненных работ

62.2

62.1

Восстановлена сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная с аванса

68

62.2

Отражена выручка от реализации основных средств и прочих активов

62.1

91.1

Возвращен полученный ранее аванс наличными

62.2

50

Погашена дебиторская задолженность покупателями и заказчиками наличными

50

62

Выставлены претензии покупателям и заказчикам, не погасившим в срок задолженность

76.2

62.1


Таблица 5 - Программа аудита расчетов с поставщиками и покупателями в КГУП «»

Перечень аудиторских процедур

Источники

информации

Приемы

проверки

Проверка инвентаризации расчетов

Акты инвентаризации, акты сверки

Сопоставление, прослеживание

Проверка наличия договоров на поставку продукции и правильности их оформления

Договоры на поставку продукции

Прослеживание, подтверждение

Проверка наличия подтверждающих документов на приобретение ТМЦ, услуг

Договоры, письма, счета-фактуры, приходные документы

Прослеживание, подтверждение

Проверка своевременности предъявляемых претензий по качеству и количеству товаров, работ, услуг

Акты о расхождении в количестве и качестве полученных ТМЦ

Прослеживание, подтверждение

Проверка правильности определения поставщиками суммы НДС

Счета-фактуры, Налоговый кодекс

Пересчет

Установление соответствия занесения данных из счетов поставщиков в учетные регистры

Регистры бухгалтерского учета, счета-фактуры

Прослеживание

Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности

Регистры бухгалтерского учета, ответы на запросы поставщикам

Сканирование, подтверждение

Проверка реальности списания дебиторской задолженности за счет сомнительных долгов

Аналитические данные к счету 60

Сканирование

Проверка полноты оприходования материальных ценностей материально-ответственными лицами

Счета, приходные акты, накладные, данные складского учета

Выборочная проверка, сопоставление

Проверка правильности ведения аналитического и синтетического учета по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Регистры бухгалтерского учета, аналитические данные к счетам 60, 62

Сканирование, прослеживание

Проверка правильности составления корреспонденции счетов

Регистры бухгалтерского учета, счета, платежные поручения

Сканирование, прослеживание

Проверка соответствия данных оборотных ведомостей по счетам 60, 62, данным, указанным в главной книге и балансе

Регистры бухгалтерского учета, главная книга, отчетность

Сканирование, прослеживание, сопоставление


 
 
Таблица 6 - Нарушения, выявленные при аудиторской проверке расчетов в КГУП «»

Суть нарушения

Возможные последствия нарушения (риски)

Рекомендуемые действия по устранению

Неоприходование материалов, полученных от поставщиков. Данные приходной накладной от 13.09.06 не соответствуют записям в карточках складского учета

Нарушение требования полноты отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности

Провести инвентаризацию на складе, дооприходовать ценности

Неправильное отражение на счетах учета сумм НДС, выделенных в счетах поставщиков. В счете-фактуре ООО «ПромстройСервис» от 25.06.06 сумма НДС не выделена (не облагается НДС), а в КГУП «»

Похожие материалы

Информация о работе