Содержание
Введение 3
1 Теоретические основы управления денежными потоками 7
1.1 Понятие денежных потоков, классификация, методы их измерения 7
1.3Характеристика предприятия ООО « хлебозавод» 25
2 Организация учёта движения денежных средств ООО « хлебозавод» 31
2.1 Документальное отражение операций учёта денежных средств 31
2.2 Действующая практика учёта денежных средств
ООО « хлебозавод» 37
2.3 Инвентаризация денежных средств 48
2.4 Отчётность о движении денежных средств 50
3 Аудит и анализ движения денежных потоков ООО « хлебозавод» 57
3.1 Аудит операций с денежными средствами 57
3.2 Структура и динамика денежных потоков 66
3.3 Оптимизация денежных потоков предприятия 73
Заключение 81
Список использованных источников 84
Приложение А. Бухгалтерский баланс за 2006-2007год 89
Приложение Б. Отчет о прибылях и убытках за 2006-2007год 90
Приложение В. Прайс выпускаемой продукции 91
Приложение Г. Касса организации 92
Приложение Д. Журнал – ордер и Ведомость по счету 50.1 100
Приложение Е. Сводные проводки 104
Приложение Ж. Карточка счета 51 105
Приложение И. Анализ счета 50.1 106
Приложение К. Тестирование кассовых операций 109
Приложение Л. Тестирование банковских операций 111
Приложение М. Отчет о движении денежных средств за 2006-2007год 112
Введение
Учет денежных средств на сегодняшний день занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Кроме того, сегодня, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово - бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные средства.
В рыночных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, т.к именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых ресурсов.
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных депозитных счетах, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на поручения денежных средств.
Денежные средства играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства, в усилении заинтересованности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов.
Поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно своевременно выполнять все расчеты.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности.
Для определения уровня объем денежных средств составляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для счетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие лишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к хранению их использования, в условиях инфляции – и к прямым потерям за их обесценивания.
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при хранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность хранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.
Цель дипломной работы – раскрыть организацию учета и контроль движения денежных средств, сделать анализ денежных потоков на примере ООО « хлебозавод».
Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть понятие денежных потоков, описать классификацию;
- проанализировать методы их измерения;
- дать характеристику финансово – хозяйственной деятельности исследуемой организации;
- указать нормативные документы, регламентирующие данное движение деятельности предприятия;
- показать действующую практику организации учета денежных средств и документальное отражение операций учета денежных средств;
- провести инвентаризацию кассы ООО « хлебозавод»;
рассмотреть этапы проведения аудиторской проверки учета операций с денежными средствами;
- сделать анализ движения денежных средств, рассмотреть структуру и динамику денежных потоков;
- определить пути повышения эффективности использования денежных средств организации.
Объектом исследования стало ООО « хлебозавод», основным
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.