Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "". Понятие и классификация денежных средств

Бухгалтерский учет  и аудит денежных средств (на примере ООО «»)

Введение

1. Теоретические основы  бухгалтерского учета и аудита денежных средств

1.1 Понятие и классификация денежных средств

1.2 Сущность, значение и задачи бухгалтерского учета денежных средств.

1.3 Нормативная база бухгалтерского учета и аудита денежных средств.

2. Бухгалтерский учет операций с денежными средствами в ООО «»

2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «»

2.2 Документальное оформление и учет кассовых операций

2.3 Бухгалтерский учет операций на расчетных банках

3. Аудит денежных средств в ООО «»

3.1 Подготовка и планирование аудита операций с денежными средствами в кассе и на расчетном счете

3.2 Проверка достоверности данных отчета о движении денежных средств

З.3 Совершенствование учета денежных средств в ООО «»

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложения

1. Теоретические основы  бухгалтерского учета и аудита денежных средств

1.1 Понятие и классификация денежных средств

В системном бухгалтерском учете основной категорией денежного капитала являются денежные средства ─ средства организации, находящиеся в кассе, на расчетных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения организации.

Деньги (денежные знаки) представляют собой универсальное средство платежа, предельно высоколиквидный актив, используемый свободно в расчетах между всеми участниками рыночных отношений, ─ наличные банкноты, монеты и безналичные деньги в банках.  Денежные средства включают в себя помимо собственно денег также денежные переводы в пути  (шире понятия «деньги»).

Денежный капитал организации в форме денежных средств и денежных эквивалентов охватывает такие элементы краткосрочных инвестиций организации, которые при некоторых условиях приравниваются по своим характеристикам к денежным средствам. К таким финансовым инструментам денежного рынка относят высоколиквидные активы, которые без риска могут быть конвертированы в деньги ─  депозитные вклады до востребования, высоколиквидные рыночные ценные и коммерческие бумаги. Рассмотрим состав денежных средств предприятия по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию.

Наличные денежные средства, как в национальной, так и в иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии, составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача заработной платы, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день.

Однако в России, данный принцип не оправдывает себя. В большинстве случаев предприятия не в состоянии спланировать эффективную тактику своих действий. Большая сумма наличности в кассе объясняется также следующими факторами:

  в случае наступления непредвиденных событий необходимо значительная