Изменение имущественного положения. Структура и состав актива баланса. Анализ основных фондов. Анализ движения и достаточности обновления основных фондов

1.

Изменение имущественного положения.

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, а какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят.

Таблица № 1 -    Изменения имущественного положения.

Показатели	На начало	На конец	Структура прироста
	года	года	млн.руб	%
Всего имущества	452608	437010	-15598	100
в том числе
-Иммобилизационные активы	390277	372508	-17774	-114
- Мобильные активы	62331	64507	+2176	+14
запасы	28189	29363	+1174	+8
дебит. Задолженность	29419	29871	+452	+3
прочие оборотные активы	4723	5273	+550	+3

2.  Структура и состав актива баланса.

Важнейшей частью хозяйственных средств являются активы, характеризующие производственные мощности. Анализ структуры актива приведена ниже.

Таблица №2 - Структура и состав основных разделов актива баланса.

№	Наименование
	статей	м.руб.	%	м.руб.	%	м.руб.	%
1.	Внеоборотные активы	390277	65,5	372503	58,6	-17774
1.1	Нематериальные активы	20		10		-10
1.2	Основные средства	273902	45,9	248470	39,1	-25432
1.3	Незавершенное строительство	116091	19,6	123753	19,5	-7668
1.4	Долгосрочные фин. Вложения	264		264
1.5	Прочие внеоборотные	_	_	_	_	_	_
2.	Оборотные активы	62331	10,5	64507	10,2	2176
2.1	Запасы и затраты	28189	4,7	29363	4,6	1174
2.2	НДС по приобретен-ным ценностям	4723	0,8	5273	0,9	550
2.3	Дебит. Задолженность	29419	5	29871	4,7	452
2.4	Краткосрочные фин.	-		-
2.5	Денежные средства	-		-
2.6	Прочие оборотные	-		-
3.	Убытки	143516	24	198239	31,2	54723
3.1	Непокрытые убытки прошлых лет	143516	24	153784	24,2	10268
3.2	Непокрытый убыток отчетного года	-		44455	7	44455
	Итого	596124	100	635249	100	39125

В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

Из таблицы видно, что за отчетный год структура активов несколько изменилась: уменьшилась доля основного капитала на 6,9%, а оборотные соответственно увеличилась.

3. Анализ основных фондов.

Одним из важнейшим факторов увеличения объема производства добычи угля на предприятии является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и  более полное и эффективное их использование.

Таблица №3 - Анализ основных фондов.

			Ввод	Выбы-
Виды основных			за	тие  за
фондов	м.руб.	%	год	год	м.руб	%	м.руб	%
Всего осн.фондов	570307	100	13401	29036	554472	100	-15835	3
Осн.произ.фонды	563923	99	12859	29154	547628	99	-16295	3
- здания	69367	12	193		69560	13	193
- сооружения	255216	45	202		255418	46	202
- тр.средства	14117	2	315	2119	12313	2	-1804	13
- маш.и оборуд.	224897	40	12110	27035	209972	38	-14925	7
- инструмент
Производствен-ные фонды других отраслей	6384	1	542	82	6844	1	+460	7
Активная часть основных фондов	239014	42	12425	29154	222285	40	-16729	7

Из таблици № 3 мы видим, что поступило в 1998 г основных средств на сумму 12859 тыс.руб., а выбыло на сумму 29154 тыс.руб., из них наибольшее поступление было машин и оборудование. На 01.01.99 г. основные средства составили 547628 тыс.руб. Удельный вес активной части основных фондов повысился на 1%, а пассивной на 2%. На 01.01.99г. доля активной части основных фондов составила 40,6% от общей стоимости основных фондов.

Показатели характеризующим качественное состояние основных фондов является коэффициент технологической структуры:

Кm = ОФакт / ОФ пасс.

На 01.01.98г Кm = 23014 /324583 = 0,74

На 01.01.99г Кm = 222285 /32978 = 0,68

Разница составляет - 0,06

4.  Анализ движения и достаточности обновления основных фондов.

Движение основных фондов характеризуют следующие показатели:

n коэффициент обновления ( или ввода):

Квв = ОФвв/ОФк.г х 100%

n коэффициент выбытия:

Квыб = ОФвыб / ОФн.г. х 100%

n коэффициент покрытия выбывших основных фондов:

Кпокр. = ОФвв./ ОФвыб.

Таблица № 4  - Достаточность обновления основных фондов.

	Коэффициент ввода	Коэффициент выбытия	Коэффициент прироста	Коэффициент компенсации
Всего основных производственных фондов	2,35	5,27	-126,7	45,8
В т.ч.
Здания	-	-	-	-
Сооружения	-	-	-	-
Транспортные средства	-	-	-	-
Машины и оборудование	2,35	5,27	-123,3	44,8

Таблица № 5  - Анализ состояния основных фондов.

Виды основных фондов	Первоначальная стоимость основных фондов, тыс.руб.	Износ, тыс.руб.	Остат-ная стоимость основных фондов, тыс.руб.	Коэф. износа, %	Коэф. годности, %
Всего основных фондов	554472	306384	248088	55	45
В т.ч. : здания	74627	21009	53618	28	72
сооружения	255629	157946	97683	62	32
Передаточные устройства
Транспортные средства	12322	4676	7646	38	62
Машины и оборудование	211367	122520	88847	58	42
Активная часть основных фондов	222285	126350	95935	57	43
Пассивная часть основных фондов	332187	180034	152153	54	46

Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности использования основных фондов служат показатели:

n фондорентабельность (отношение прибыли к серднегодовой стоимости основных фондов);

n фондоотдача основных производственных фондов (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов);

n фондоотдача активной части основных производственных фондов (отношение стоимости производственной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств);

n фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции за отчетный период);

n относительная экономия основных фондов:

Эопф = ОПФ1-ОПФ0хIВП, где:    ОПФ1,ОПФ0 - среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном годах;

IВП-индекс объема производства продукции.

Таблица №6 - Анализ эффективности использования основных фондов.

Показатели	1997г.	1998 г.	+/-	%
1. Добыча угля, т.т.	1445	1606	+161	111,1
2.Среднегодовая стоимость осн. Фондов,тыс.руб.	639410	561015	-78395	87,7
3.Среднегодовая численность ППП, чел.	2649	2534	-115	95,6
4.Фондоотдача, т.т./м.руб.	2260	2863	+603	126,6
5.Фондоемкость, м.руб./т.т.	442	349	-93	78,9
6.Фондовооруженность, м.руб./чел.	241	22	-20	91,7

5. Состав и структура материальных оборотных средств.

Таблица №7 - Состав и структура материальных оборотных фондов.

Показатели
	м.руб.	%	м.руб.	%	м.руб.	%
Запасы	31580	87	32984	86	1404	-
в т.ч.
-сырье, материалы и др.	18507	51	19051	50	544	-
- МБП	6763	19	8480	22	1717	-
- товары отгруж.	-	-	-	-	-	-
- готовая продукция для перепродажи	6310	17	5453	14	-857	-
- НДС по приобретенным ценностям	47	13	5273	14	550	-
Итого материальные оборотные средства	36303	100	38257	100	1954	-

Как видно наиболее удельный вес в оборотных активах занимают запасы. На их долю на начало года приходилось 87%, а на конец- 86% оборотных активов. Однако в составе запасов увеличилась доля МБП.

Поскольку оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и является одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность, в процессе анализа необходимо более детально изучить показатели оборачиваемости капитала и установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств.

Таблица № 8 - Оценка эффективности использования оборотных средств.

Показатели	1997 г.	1998 г.	+/-	%
Реализованная продукция, млн.руб.	170989	187164	+16175	109,4
Средние остатки оборотных средств, м.руб.	26401	34744	+8343	131,6
Коэффициент оборачиваемости	6,5	5,4	-1,1	83
Продолжительность обного оборота, дн.	55	67	+12	121,8

Таблица № 9 - Расчет собственных оборотных средств.

Показатели	Наличие на начало года	Наличие на конец года	+/-
1.Собственные средства с учетом приравненных к ним	375319	375310	9
1.1.Источники собственных средств	375319	375310	9
2.Внеоборотные активы и убытки	533793	581010	47217
3.Собственные оборотные средства (1-2)	-158474	-205700	47226

   6.Анализ дебиторской задолженности.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Дебиторская задолженность может уменьшаться, с одной стороны, за счет ускорения расчетов, а с другой стороны - из-за сокращения отгрузки продукции покупателям.

Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применение вексельной формы и т.д.

Таблица № 10 - Состав и структура дебиторской задолженности.

	На начало года	На конец года	Откл.	На начало года	На конец года	Откл.
Дебит. Задолж,
Всего	29419	29871	+452	100	100
в т.ч. покупатели и заказчики	28145	29787	-1642	95,7	99,7
векселя к получению	-	-	-	-	-	-
прочие дебиторы	1274	84	-1190	4,3	0,3

Таблица № 11 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.

Показатели	1997 г.	1998 г.	+/-
1. Выручка от реализации продукции, м.руб.	170989	187164	+16175
2.Деб.задолж., м.руб.	29713	29645	-68
2.1.на начало года	30007	29419	-588
2.2.на конец года	29419	29871	+452
3. Оборачиваемость дебит.задолж. , оборотов	5,8	6,3	-0,5
4.Период погашения деб.задол., дни	62	57	-5
5. Доля деб.задолж. в общем объеме текущих активов, %	5	5	-
6.Отношение деб.зад. к выручке от реализации, %	17	16	-1

   7.Анализ источников имущества предприятия.

В первую очередь анализируется структура пассива это дает установить возможные причины финансовой неустойчивости предприятия, которые способствуют его неплатежеспособности.

Таблица № 12 - Структура и состав основных разделов пассива баланса.

Наименование
статей	м.руб.	%	м.руб	%	м.руб	%
1. Капитвл и резервы	375319	63	375310	59	-9
1.1Уставный капитал	47	-	47		-
1.2.Добавочный капитал	363426	61	368417	57	-9
1.3.резервный капитал	-	-	-	-	-	-
1.4.Фонды накопления	6025	1	6025	1
1.5.Фонд соц. сферы	5821	1	5821	1	-	-
1.6.Нераспределенная прибыль прошлых лет	-	-	-	-	-	-
1.7.Целевые финансирования и поступления	-	-	-	-	-	-
1.8.Нераспределенная прибыль отчетного года
2.Долгосрочные пассивы	496	-	496	-	-	-
3.Краткосрочные пассивы	220309	37	259443	41	+39134
3.1.Заемные средства	4637	-	959	-	-3678
3.2.Кредиторская задоженность	215672	37	258484	41	+42812
3.3.Расчеты по дивидендам	-	-	-	-	-	-
3.4.Резервы предстоящих расходов и платежей	-	-	-	-	-	-
Итого	596124	100	635249	100	39125

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре пассива