Практическая часть. Содержание операции. Разница между фактической себестоимостью материалов и учётной ценой

№ п/п

дата

Содержание операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

02.12.05

Поступил от ОАО «» кабель электрический №1:

а) стоимость кабеля без НДС;

б) выделен НДС

14350

2583

15

19

60

60

2

02.12.05

Поступил от ОАО «» кабель электрический №2:

а) стоимость кабеля без НДС;

б) выделен НДС

34500

6210

15

19

60

60

3

02.12.05

Поступила от ОАО «» вилка электрическая №1: а) стоимость вилки без НДС;

б) выделен НДС

4332

780

15

19

60

60

4

02.12.05

Поступила от ОАО «» вилка электрическая №2: а) стоимость вилки без НДС;

б) выделен НДС

5400

972

15

19

60

60

5

02.12.05

Оприходованы поступившие материалы по учётной цене:

а) кабель электрический №1;

б) кабель электрический №2;

в) вилка электрическая №1;

г) вилка электрическая №2

14210

33750

3249

4320

10.2

10.2

10.2

10.2

15

15

15

15

6

02.12.05

Списывается разница между фактической себестоимостью материалов и учётной ценой: а) кабель электрический №1;

б) кабель электрический №2;

в) вилка электрическая №1;

г) вилка электрическая №2;

140

750

1083

1080

16

16

16

16

15

15

15

15

7

02.12.05

Приобретён компрессор поршневой, требующий монтажа:

а) стоимость компрессора без НДС;

б) выделен НДС

194915

35085

07

19

60

60

8

03.12.05

Снято с расчётного счёта на заработную плату и командировочные

210000

50

51

9

03.12.05

Приобретена главным бухгалтером метод. литература

980

08

71

10

03.12.05

Принята к учёту метод. . литература

980

01

08

11

03.12.05

Метод. . литература переведена в состав МПЗ

980

10

01

12

03.12.05

Расходы на метод. литературу включены в себестоимость продукции

980

26

10

13

04.12.05

Выдана заработная плата работникам за ноябрь

177000

70

50

14

04.12.05

Депонирована не выданная заработная плата

28000

70

76

15

04.12.05

Компрессор поршневой передан в монтаж

194915

08

07

16

04.12.05

Акцептован счёт ООО «» за выполненные монтажные работы:

а) стоимость работ без НДС;

б) выделен НДС

20339

3661

08

19

60

60

17

06.12.05

Выданы из кассы командировочные Д.В.

5000

71

50

18

06.12.05

Сдан на расчётный счёт остаток неиспользованных денежных средств по заработной плате

28000

51

50

19

08.12.05

Компрессор принят к бух. учёту

215254

01

08

20

10.12.05

Акцептован счёт ООО « услуги»:

а) стоимость услуг без НДС;

б) выделен НДС

1922

346

25

19

60

60

21

10.12.05

Поступила от ОАО «» краска по металлу:

а) стоимость краски без НДС;

б) выделен НДС

14720

2650

15

19

60

60

22

10.12.05

Поступила от ОАО «» грунтовка: а) стоимость грунтовки без НДС;

б) выделен НДС

8575

1544

15

19

60

60

23

10.12.05

Поступил от ОАО «» кабель электрический №1:

а) стоимость кабеля без НДС;

б) выделен НДС

14700

2646

15

19

60

60

24

10.12.05

Поступила от ОАО «» вилка электрическая №2: а) стоимость вилки без НДС;

б) выделен НДС

5940

1069

15

19

60

60

25

10.12.05

Оприходованы поступившие материалы по учётной цене:

а) краска по металлу;

б) грунтовка;

в) вилка электрическая №2;

г) кабель электрический №1

14400

8750

4320

14210

10

10

10

10

15

15

15

15

26

10.12.05

Списывается разница между фактической себестоимостью материалов и учётной ценой: а) краска по металлу;

б) грунтовка;

в) вилка электрическая №2;

г) кабель электрический №1

320

175

       1620

490

16

15

16

16

15

16

15

15

27

12.12.05

Оплачены Монтажные работы ООО «» с расчётного счёта

24000

60

51

28

12.12.05

Перечислены в кассу с расчётного счёта деньги на хозяйственные расходы

980

50

51

29

12.12.05

Выдано в подотчёт В.Л.

980

71

50

30

14.12.05

Утверждён авансовый отчёт

5000

26

71

31

15.12.05

Приобретён станок токарный:

а) стоимость станка без НДС;

б) выделен НДС

15254

2746

08

19

60

60

32

15.12.05

Оплачен счёт Базы снабжения №1 за станок

18000

60

51

33

15.12.05

Акцептован счёт АТП №3 за доставку станка:

а) стоимость транспортных услуг без НДС;

б) выделен НДС

508

92

08

19

60

60

34

15.12.05

Оплачен счёт ООО « услуги»

2268

60

51

35

15.12.05

Оплачена с расчётного счёта задолженность фин.органам по налогу на прибыль

24000

68.1

51

36

15.12.05

Оплачена с расчётного счёта задолженность органам социального страхования по ЕСН

7528

69

51

37

15.12.05

Оплачена задолженность ОАО «» по счёт-фактуре 225

69127

60

51

38

15.12.05

Отпущены в производство материалы по учётной цене:

а) кабель электрический №1;

б) кабель электрический №2;

в) вилка электрическая №2;

г) краска по металлу;

д) грунтовка;

10150

22500

2000

9900

6000

20

20

20

20

20

10

10

10

10

10

39

15.12.05

Произведено списание отклонений фактической себестоимости материалов от учётной цены

6142

20

16

40

16.12.05

Оплачены услуги АТП №3

600

60

51

41

16.12.05

Токарный станок введён в эксплуатацию

15762

01

08

42

18.12.05

Продан пресс механический ЗАО «дока» по договорной стоимости

145000

62

91.1

43

18.12.05

Начислен НДС

22119

91.2

68.2

44

18.12.05

Списана первоначальная стоимость пресса

170000

01.2

01

45

18.12.05

Списана сумма начисленной амортизации

51030

02

01.2

46

18.12.05

Списана остаточная стоимость пресса

118970

91.2

01.2

47

22.12.05

Зачислены денежные средства от ЗАО «» на расчётный счёт

145000

51

62

48

22.12.05

Приобретены исключительные права на программный продукт:

а) Стоимость права без НДС;

б) Выделен НДС

5000

1000

08

19

60

60

49

23.12.05

Оплачены исключительные права на программный продукт

6000

60

51

50

23.12.05

Начислена заработная плата работнику бухгалтерии за адаптацию программы

500

08

70

51

23.12.05

Произведены отчисления ЕСН

130

08

69

52

23.12.05

Приняты к бух.учету исключительные права в составе НМА

5630

04

08

53

23.12.05

Начислена амортизация основных средств за декабрь

11701

20

02

54

23.12.05

Начислена амортизация НМА за декабрь

2556

20

05

55

23.12.05

Начислена заработная плата работникам за декабрь

45000

20

70

56

23.12.05

Произведены удержания из заработной платы:

а) НДФЛ;

б) по исполнительным листам

5500

3100

70

70

68.3

76

57

23.12.05

Начислен ЕСН

11700

20

69

58

23.12.05

Передано на склад 150 обогревателей по нормативной себестоимости 1800 руб. шт.

270000

43

40

59

23.12.05

Реализовано 190 обогревателей по нормативной себестоимости 1800 руб. шт.

342000

90.2

43

60

23.12.05

Отражена выручка за реализацию готовой продукции (190 шт.) по цене 3500 руб./шт.

665000

62

90.1

61

24.12.05

На расчётный счёт поступила от покупателей выручка от реализации

332500

51

62

62

24.12.05

Выделен НДС

101441

90.3

68.2

63

25.12.05

Списан станок штамповочный из-за ветхости:

а) списана первоначальная стоимость;

б) списана сумма начисленной амортизации;

в) списана остаточная стоимость станка

14400

11120

3280

01.2

02

91.2

01

01.2

01.2

64

26.12.05

Оприходован лом металла в результате ликвидации станка

367

10

91.1

65

27.12.05

Списаны общехозяйственные расходы

5980

20

26

66

27.12.05

Списаны общепроизводственные расходы

1922

20

25

67

27.12.05

Определена фактическая себестоимость готовой продукции

155491

40

20

68

27.12.05

Списано отклонение нормативной себестоимости готовой продукции от фактической себестоимости

43

40

69

27.12.05

Списано отклонение нормативной себестоимости готовой продукции от фактической себестоимости

90.2

43

70

27.12.05

Предъявлен к возмещению НДС

61843

68.2

19

71

27.12.05

Определён результат от основной деятельности предприятия

336068

90.9

99

72

28.12.05

Определён результат от операционной и внереализационной деятельности предприятия

998

91.9

99

73

28.12.05

Начислен налог на прибыль

80895,84

99

68.1

74

31.12.05

Определён конечный результат деятельности организации за отчётный период

782594,16

99

84

75

01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Сн-2765435

41)15762

11)980

19)215254

44)170000

10)980

63а)14400

Обд-416396

Обк-369780

Ск-2812051

01.2 «Выбытие основных средств»

Дебет

Кредит

Сн-0

44) 170000

45)51030

63а) 14400

46)118970

63б) 3280

Обд-184400

Обк-184400

02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Сн-694010

45)51030

53)11701

63б)11120

Обд-62150

Обк-11701

Ск-643561

04 «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

Сн-433897

52)5630

Обд-5630

Обк-0

Ск-439527

05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Сн-18845

54)2556

Обд-0

Обк-2556

Ск-21401

07 «Оборудование к установке»

Дебет

Кредит

Сн-0

7а)194915

15)194915

Обд-194915

Обк-194915

Ск-0

08 «Вложения во внеоборотные активы»

 Дебет

Кредит

Сн-0

9)980

10)980

15)194915

19)215254

16а)20339

41)15762

31а)15254

52)5630

33а)508

48а)5000

50)500

51)130

Обд-237626

Обк-237626

10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Сн-530725

5а)14210

12)980

5б)33750

38а) 10150

5в)3249

38б) 22500

5г)4320

38в) 2000

11)980

38г) 9900

25а)14400

38д) 6000

25б)8750

25в)4320

25г)14210

64)367

Обд-98556

Обк-51530

Ск-577751

15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Дебет

Кредит

1а) 14350

5а) 14210

2а) 34500

5б)33750

3а) 4332

5в)3249

4а) 5400

5г)4320

21а) 14720

6а)140

22а) 8575

6б)750

23а) 14700

6в)1083

24а) 5940

6г)1080

26б)175

25а)14400

25б)8750

25в)4320

25г)14210

26а)320

26в)1620

26г)490

Обд-102692

Обк -102692

19 «НДС по приобретённым ценностям»

     Дебет

Кредит

1б)2583

70)61384

2б)6210

3б)780

4б)972

7б)35085

16б)3661

20б)346

21б)2650

22б)1544

23б)2646

24б)1069

31б)2746

33б)92

48б)1000

Обд-61384

Обк-61384

16 «Отклонение в стоимости материальных

Ценностей»

     Дебет

Кредит

Сн-71000

6а)140

26б)175

6б)750

39)6142

6в)1083

6г)1080

26а)320

26в)1620

26г)490

Обд-5483

Обк-6317

Ск-70166

20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Сн-33090

38а) 10150

67)155491

38б) 22500

38в) 2000

38г) 9900

38д) 6000

39)6142

53)11701

54)2556

55)45000

57)11700

65)5980

66)1922

Обд-135551

Обд-155491

Ск-13150

25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

20а)1922

66)1922

Обд-1922

Обк-1922

26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

12)980

65)5980

30)5000

Обд-5980

Обк-5980