Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский учет

Характеристика налогов. Федеральные, региональные и местные налоги. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Страницы работы

51 страница (Word-файл)

Посмотреть все страницы

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Корреспонденция счетов по учету НДС у комиссионера по товарам, принятым на комиссию и реализованным (с участием и без участия в расчета) приведена в табл. 11.11.

Корреспонденция счетов по учету НДС у комитента по товарам, переданным на комиссию и реализованным комиссионером, приведена в таблице.

Счет 19 «НДС» (по субсчетам)

Сальдо — НДС по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам, услугам на начало периода НДС по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам, услугам

Сальдо — НДС по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам, услугам на конец периода

НДС по материальным ценностям, оприходованным от поставщиков, выполненным работам, услугам

Счет 68 «НДС» (по субсчетам)

Сальдо — задолженность бюджета организации по НДС на начало периода Налоговый вычет НДС, предъявленного поставщиками материальных ценностей, работ, услуг Уплата НДС в бюджет

Сальдо — задолженность бюджета организации по НДС на конец периода

Сальдо — задолженность организации бюджету по НДС на начало периода

Начисление задолженности организации бюджету по НДС

Зачет возмещаемого бюджетом НДС в счет уплаты других налогов, штрафов, пени

Возврат НДС из бюджета

Сальдо — задолженность организации бюджету по НДС на конец периода

Учет НДС в случае реализации организацией продукции, товаров, работ, услуг, облагаемых НДС

Содержание операции	Документ	Корреспондирующие счета
		■Д	К
Отражение в учете входного НДС:
— по товарам, работам, услугам, приобретенным на внутреннем рынке Российской Федерации	Счет-фактура	19	60,76
По импортным товарам	Таможенная декларация	19	68 там
Начисление НДС, подлежащего уплате в бюджет:
— по строительно-монтажным работам, выполняемым хозспособом	Счет-фактура	19	68 НДС
По полученным авансам от покупателей:	Счет-фактура	76 ав	68 НДС
— при отгрузке товаров, работ, услуг	Счет-фактура	90-3	68 НДС
— при отгрузке имущества организации	Счет-фактура	91-2	68 НДС
— при безвозмездной передаче имущества организации	Счет-фактура	91-2	68 НДС
— по полученным денежным средствам, связанным с оплатой товаров, работ, услуг	Счет-фактура	91-2	68 НДС
Восстановление ранее зачтенного НДС:
— при переходе на УСН и ЕНВД	Справка	26,44	68 НДС
— при переходе на необлагаемые НДС операции	Справка	26,44	68 НДС
— при передаче имущества как вклад в уставный капитал	Справка	91-2	68 НДС
Включение НДС в состав налоговых вычетов:
— входного НДС по товарам, работам, услугам по правилам, установленным в НК РФ	Справка	68 НДС	19
— НДС, уплаченного на таможне	Таможенная декларация	68 НДС	19
— НДС, начисленного по СМР, выполяемым хозспособом	Справка	68 НДС	19
— НДС, начисленного по авансам и предоплатам	Счет-фактура	68 НДС	76 НД(' С ав.
Оплата НДС в бюджет	Платежные документы	68 НДС	51
Возврат НДС из бюджета		51	6Х II. И
Зачет долга бюджета по НДС в счет уплаты других налогов	Справка	68	6X11 \|(

Таблица 11.9

Учет НДС в случае реализации организацией продукции, товаров, работ, услуг, освобожденных от налогообложения

Содержание операции	Документ	Корреспондирующие счета
Содержание операции	Документ	д	К
Отражение в учете входного НДС:
— по товарам, работам, услугам, приобретенным на внутреннем рынке Российской Федерации	Счет-фактура	19	60,76
— по импортным товарам, работам, услугам	Таможенная декларация	19	68 там
Включение входного НДС в стоимость:
— приобретенных материальных ценностей	Справка	07, 08, 10,41	19
— принятых работ, оказанных услуг	Справка	20, 25, 26,44	19

Учет НДС при реализации организацией продукции, товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по ставке 0%

Таблица 11.10

Содержание операции	Документ	Корреспондирующие счета
Содержание операции	Документ	д	К
Отражение в учете входного НДС:
— по товарам, работам, услугам, приобретенным на внутреннем рынке Российской Федерации и использованным для производства и продажи продукции, работ, услуг, облагаемых по ставке 0%	Счет-фактура	19	60,76
- по импортным товарам, использован-ныым для производства и продажи продук-ции, работ, услуг, облагаемых по ставке 0%	Таможенная декларация	19	68 там
При подтверждении права на 0%:
включение в состав налоговых вычетов водного НДС по отечественным и импортным товарам, работам, услугам, использованным для производства и продажи продукции, работ, услуг, облагаемых по ставке 0%	Справка	68 НДС	19
При не подтверждении права на 0%:
исчисление НДС по проданным товарам работам, услугам по ставке 10% или 18%	Справка	91	68 НДС
включение в состав налоговых вычетов входного НДС по отечественным и импортным товарам, работам, услугам, использованным для производства и продажи продукции, работ, услуг, по которым право на ставку 0% не подтверждено	Справка	68 НДС	19

Таблица 11.11

Учет НДС у комиссионера по товарам, принятым на комиссию и реализованным (с участием и без участия в расчетах)

Содержание операции	Документ	Корреспондирующие счета
Содержание операции	Документ	д	К
Отражение в учете входного НДС:
— по материальным ценностям, работам, услугам, подлежащим использованию в посреднической деятельности (кроме товаров, работ, услуг, оплаченных за счет комитента)	Счет-фактура	19	60,76
— по импортным товарам, подлежащим использованию в посреднической деятельности (кроме товаров, работ, услуг, ) оплаченных за счет комитента)	Таможенная декларация	19	68 там
Начисление НДС по комиссионному вознаграждению	Счет-фактура	90-3	68 НДС
Включение в состав налоговых вычетов НДС по отечественным и импортным товарам, работам, услугам, использованию в посреднической деятельности (кроме товаров, работ, услуг, оплаченных за счет комитента)	Справка	68 НДС	19

Таблица 11.12

Учет НДС у комитента по товарам, переданным на комиссию и реализованным комиссионером

Содержание операции	Документ	Корреспондирующие счета
		Д	К
Отражение в учете входного НДС:
— по оприходованным товарам, подлежащим продаже через комиссионера	Счет-фактура	19	60,76
— по импортным товарам, подлежащим продаже через комиссионера	Таможенная декларация	19	68 там
Начисление НДС по товарам, проданным комиссионером	Счет-фактура	90-3	68 НДС
Включение в состав налоговых вычетов НДС по отечественным и импортным

Информация о работе

ВУЗ:

Сибирский государственный индустриальный университет (СибГИУ)

Предмет:

Бухгалтерский учет

Тип:

Курсовые работы

Категория:

Экономика и менеджмент (Общественные предметы)

Размер файла:

140 Kb

Скачали:

Скачать файл

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Похожие материалы

Информация о работе