Характеристика налогов. Федеральные, региональные и местные налоги. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Страницы работы

51 страница (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Корреспонденция счетов по учету НДС у комиссионера по товарам, принятым на комиссию и реализованным (с участием и без участия в расчета) приведена в табл. 11.11.

Корреспонденция счетов по учету НДС у комитента по товарам, переданным на комиссию и реализованным комиссионером, приведена в таблице.

Счет 19 «НДС» (по субсчетам)


Д

Сальдо — НДС по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам, услугам на начало периода НДС по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам, услугам

Сальдо — НДС по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам, услугам на конец периода

К

НДС по материальным ценностям, оприходованным от поставщиков, выполненным работам, услугам


Счет 68 «НДС» (по субсчетам)


Д

Сальдо — задолженность бюджета организации по НДС на начало периода Налоговый вычет НДС, предъявленного поставщиками материальных ценностей, работ, услуг Уплата НДС в бюджет

Сальдо — задолженность бюджета организации по НДС на конец периода

К

Сальдо — задолженность организации бюджету по НДС на начало периода

Начисление задолженности организации бюджету по НДС

Зачет возмещаемого бюджетом НДС в счет уплаты других налогов, штрафов, пени

Возврат НДС из бюджета

Сальдо — задолженность организации бюджету по НДС на конец периода


Учет НДС в случае реализации организацией продукции, товаров, работ, услуг, облагаемых НДС

Содержание операции

Документ

Корреспондирующие счета

■Д

К

Отражение в учете входного НДС:

— по товарам, работам, услугам, приобретенным на внутреннем рынке Российской Федерации

Счет-фактура

19

60,76

По импортным товарам

Таможенная декларация

19

68 там

Начисление НДС, подлежащего уплате в бюджет:

— по строительно-монтажным работам, выполняемым хозспособом

Счет-фактура

19

68 НДС

По полученным авансам от покупателей:

Счет-фактура

76 ав

68 НДС

— при отгрузке товаров, работ, услуг

Счет-фактура

90-3

68 НДС

— при отгрузке имущества организации

Счет-фактура

91-2

68 НДС

— при безвозмездной передаче имущества организации

Счет-фактура

91-2

68 НДС

— по полученным денежным средствам, связанным с оплатой товаров, работ, услуг

Счет-фактура

91-2

68 НДС

Восстановление ранее зачтенного НДС:

— при переходе на УСН и ЕНВД

Справка

26,44

68 НДС

— при переходе на необлагаемые НДС операции

Справка

26,44

68 НДС

— при передаче имущества как вклад в уставный капитал

Справка

91-2

68 НДС

Включение НДС в состав налоговых вычетов:

— входного НДС по товарам, работам, услугам по правилам, установленным в НК РФ

Справка

68 НДС

19

— НДС, уплаченного на таможне

Таможенная декларация

68 НДС

19

— НДС, начисленного по СМР, выполяемым хозспособом

Справка

68 НДС

19

— НДС, начисленного по авансам и предоплатам

Счет-фактура

68 НДС

76 НД('

С ав.

Оплата НДС в бюджет

Платежные документы

68 НДС

51

Возврат НДС из бюджета

51

6Х II. И

Зачет долга бюджета по НДС в счет уплаты других налогов

Справка

68

6X11 |(

Таблица 11.9

Учет НДС в случае реализации организацией продукции, товаров, работ, услуг, освобожденных от налогообложения

Содержание операции

Документ

Корреспондирующие счета

д

К

Отражение в учете входного НДС:

— по товарам, работам, услугам, приобретенным на внутреннем рынке Российской Федерации

Счет-фактура

19

60,76

— по импортным товарам, работам, услугам

Таможенная декларация

19

68 там

Включение входного НДС в стоимость:

— приобретенных материальных ценностей

Справка

07, 08, 10,41

19

— принятых работ, оказанных услуг

Справка

20, 25, 26,44

19

Учет НДС при реализации организацией продукции, товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по ставке 0%

Таблица 11.10

Содержание операции

Документ

Корреспондирующие счета

д

К

Отражение в учете входного НДС:

— по товарам, работам, услугам, приобретенным на внутреннем рынке Российской Федерации и использованным для производства и продажи продукции, работ, услуг, облагаемых по ставке 0%

Счет-фактура

19

60,76

- по импортным товарам, использован-ныым для производства и продажи продук-ции, работ, услуг, облагаемых по ставке 0%

Таможенная декларация

19

68 там

При подтверждении права на 0%:

включение в состав налоговых вычетов водного НДС по отечественным и импортным товарам, работам, услугам, использованным для производства и продажи продукции, работ, услуг, облагаемых по ставке 0%

Справка

68 НДС

19

При не подтверждении права на 0%:

исчисление НДС по проданным товарам работам, услугам по ставке 10% или 18%

Справка

91

68 НДС

включение в состав налоговых вычетов входного НДС по отечественным и импортным товарам, работам, услугам, использованным для производства и продажи продукции, работ, услуг, по которым право на ставку 0% не подтверждено

Справка

68 НДС

19

Таблица 11.11

Учет НДС у комиссионера по товарам, принятым на комиссию и реализованным (с участием и без участия в расчетах)

Содержание операции

Документ

Корреспондирующие счета

д

К

Отражение в учете входного НДС:

— по материальным ценностям, работам, услугам, подлежащим использованию в посреднической деятельности (кроме товаров, работ, услуг, оплаченных за счет комитента)

Счет-фактура

19

60,76

— по импортным товарам, подлежащим использованию в посреднической деятельности (кроме товаров, работ, услуг,  ) оплаченных за счет комитента)

Таможенная декларация

19

68 там

Начисление НДС по комиссионному вознаграждению

Счет-фактура

90-3

68 НДС

Включение в состав налоговых вычетов НДС по отечественным и импортным товарам, работам, услугам, использованию в посреднической деятельности (кроме товаров, работ, услуг, оплаченных за счет комитента)

Справка

68 НДС

19

Таблица 11.12

Учет НДС у комитента по товарам, переданным на комиссию и реализованным комиссионером

Содержание операции

Документ

Корреспондирующие счета

Д

К

 

Отражение в учете входного НДС:

 

— по оприходованным товарам, подлежащим продаже через комиссионера

Счет-фактура

19

60,76

 

— по импортным товарам, подлежащим продаже через комиссионера

Таможенная декларация

19

68 там

 

Начисление НДС по товарам, проданным комиссионером

Счет-фактура

90-3

68 НДС

 

Включение в состав налоговых вычетов НДС по отечественным и импортным

Похожие материалы

Информация о работе