Анализ проблем налогового законодательства и налогообложения, а также конкретные предложения по устранению выявленных недостатков

Утверждены на заседании кафедры налогов и

налогообложения, протокол № 8 от 11 мая 2011 г.

Зав. кафедрой ________________________________

Методические указания по выполнению дипломных работ

для студентов специальности «Налоги и налогообложение»

Выпускник института по специальности «Налоги и налогообложение» выполняет дипломную работу по теме, выбранной самостоятельно и закрепленной за ним приказом ректора ВСЭИ.

При подготовке дипломной работы студент руководствуется Методическими рекомендациями «Выполнение выпускных квалификационных работ», ВСЭИ с учетом следующих особенностей.

Дипломная работа должна представлять собой законченную разработку, в которой содержится как теоретический, так и практический анализ проблем налогового законодательства и налогообложения, а также конкретные предложения по устранению выявленных недостатков либо по совершенствованию нормативно-правовых актов по налогам и сборам.

Основной текст дипломной работы, как правило, состоит из 3 глав (разделов), которые в свою очередь, делятся на параграфы.

В первой главе дается обзор налогового, бухгалтерского и иного законодательства, нормативно-правовых актов, научной литературы, периодических изданий и т. д. по теме исследования.

Студенту следует показать знания закономерностей и особенностей развития налоговой системы РФ в историческом аспекте, а также отечественного и международного опыта управления и функционирования фискальных систем, изменения налогообложения различных хозяйствующих субъектов на территории РФ.

Данная глава содержит описание сущности и современного состояния порядка исчисления и уплаты налогов (сборов), налогового администрирования, видов налоговых правонарушений и ответственности за их совершение (применительно к теме дипломной работы).

Во второй главе дается организационная, экономическая, финансовая и иная характеристика объекта исследования (организации, индивидуального предпринимателя,  субъекта РФ либо муниципального образования) за последние 3 года, предшествующие году защиты дипломной работы.

В данной главе отражается:

- наименование, организационно-правовая форма предприятия и структура капитала;

- местонахождение объекта исследования;

- вид деятельности организации (индивидуального предпринимателя);

- организационная и управленческая структура предприятия (иного объекта исследования при наличии структуры);

 - анализ экономических и финансовых показателей объекта исследования в динамике, а также по  сравнению с аналогичными хозяйствующими субъектами (либо субъектами РФ, муниципальными образованиями);

- налоговая нагрузка (налоговое бремя) на налогоплательщика.

Третья глава раскрывает фактическое состояние изучаемой темы в организации (ином объекте исследования). Глава состоит из нескольких параграфов, каждый из которых, как правило, посвящается отдельному направлению исследования.

На основе теоретических знаний рассматриваются все аспекты темы в соответствии с целью и задачами дипломной работы. Процессы изучаются с акцентом на методику исчисления налогов, порядок ведения налогового учета, а также выявление факторов, обусловивших современное состояние и выбор систем налогообложения доходов, организацию налогового администрирования и т.д.

В случае описания документального оформления некоторых операций, учетных регистров, налоговой (бухгалтерской) отчетности следует представить копии этих документов в приложении к дипломной работе.

Содержание третьей главы должно показать способность выпускника анализировать, оценивать и обобщать результаты практической работы в налоговой сфере, в том числе используя современные информационные системы и технологии.

В результате анализа действующего порядка налогообложения дается его объективная оценка, определяется влияние налогов на финансовые показатели и темпы развития организации (иного объекта исследования), разрабатываются мероприятия по ликвидации выявленных недостатков, вносятся предложения по совершенствованию механизма исчисления, уплаты (взыскания) налогов и сборов.

В случае разработки обширного, подробного проекта, предусматривающего кардинальное изменение действующего порядка налогообложения доходов (иных объектов), системы налогов, налогового администрирования, а также имеющего значительный объем материалов, обосновывающих предложения выпускника, возможно выделение в дипломной работе особой, четвертой главы.

В заключении излагаются выводы и предложения по результатам проведенного исследования как теоретического, так и фактического материала. Пишутся они тезисами (по пунктам), формулируются четко, кратко.

Дипломная работа обязательно должна содержать не только решение тех задач, которые были поставлены перед проведением исследования, но и расчет эффективности предлагаемых рекомендаций.

В целом содержание дипломной работы отражает умение студента использовать знания по теории налогов и налогообложению в практической деятельности хозяйствующих субъектов, налоговых, правоохранительных и иных органов исполнительной власти любого уровня управления.