Инвентаризация ОС (Инвентаризационная опись, сличительная ведомость). Возникновение ОНО. Определяем налогооблагаемую временную разницу

1) По формированию оценочного резерва (сч 14)

Корреспонденция: д91 к14  24000

2) Формирование оценочного резерва по ЦБум (сч59)

Х3, Х5, Х6 – Носит разовый характер

Корреспонденция: д91 к59  4300

3) Инвентаризация ОС (Инвентаризационная опись, сличительная ведомость)

1) Оприходованы неучтенные ОС, выявленные при инвентаризации по рыночным ценам 160тыс. руб.

Д01 К91

2) Выявлена недостача ОС по вине материально ответственных лиц. Первоначальная стоимость 50 тыс.руб.

Д 01.2 К 01.1

Сумма амортизации 28 тыс. руб.

Д 02 К 01.2

Сумма недостачи 22 тыс. руб.

Д 94 К 01.2

Сумма предъявлена для взыскания с материально ответственного лица по цене возможной реализации (22500)

Д 73.2  К 94   22000

Д 73.2  К 98   500

ВОЗНИКНОВЕНИЕ ОНА

Орг-я 20 февраля 2007г приняла к БУ объект ОС на сумму 120000 со сроком полезного использования 5 лет, ставка налога на прибыль 24%. В целях БУ организация осуществляет начисление амортизации путем применения способа уменьшаемого остатка, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль применяется линейный метод. При составлении БО и налоговой декларации по налогу на прибыль за 2007г организация получила следующие данные:

Определяем вычетаемые временные разницы = 20 тыс = (40-20); ОНА 20 тыс. х налог ставку (20х24%) = 4800

К09 Д68 на 68 субсчете будет налог на прибыль

ВОЗНИКНОВЕНИЕ ОНО

Организация 25 декабря 2006г приняла к учету объект ОС на сумму 120 тыс, срок полезного использования 5 лет, налог 24%. В целях БУ организация начисляет амортизацию - линейный метод, а для налоговой базы не линейным методом. При осуществлении налоговой декларации за 2007г орг-я получила следующие данные:

Определяем налогооблагаемую временную разницу за 2007г. 40130-24 = 116130

Отложенные налоговые обязательства: 16130*24% = 3871

Д68 К77