Приход и расход денежных средств по всем счетам и кассам Филиалов, включая почтамты, районные, городские и иные объекты почтовой связи

I.  Общие положения

Бюджет движения денежных средств (далее БДДС) должен отражать приход и расход денежных средств по всем счетам и кассам Филиалов, включая почтамты, районные, городские и иные объекты почтовой связи и самостоятельных подразделений ФГУП « »  за отчетный (планируемый) период.

Для целей настоящего Методических рекомендаций указанные ниже понятия означают следующее:

Предприятие – ФГУП « »;

Филиал – Филиал Предприятия, включая обособленные структурные подразделения (почтамты, районные, городские и иные объекты почтовой связи);

Обособленное структурное подразделение – структурное подразделение Филиала;

Департаменты – департаменты Предприятия.

Статьи БДДС заполняются:

-  с учетом налога на добавленную стоимость, налога с продаж, акцизов и аналогичных обязательных платежей;

-  с учетом поступивших (оплаченных) авансов и предоплат.

БДДС подразделяет денежные поступления и выплаты на три основные категории:

-  операционная деятельность,

-   инвестиционная деятельность,

-  финансовая деятельность.

Группировка потоков денежных средств по этим трем категориям позволяет отразить влияние каждого из трех основных направлений деятельности на денежные средства. Комбинированное воздействие всех трех категорий на денежные средства определяет чистое изменение денежных средств за период. Затем чистое изменение денежных средств за период выверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств.

Операционная деятельность - деятельность, приносящая основные доходы, а также прочие виды деятельности, не связанные с инвестициями и финансами.

Инвестиционная деятельность - деятельность, связанная с капитальными вложениями в связи с приобретением земельных участков, зданий и, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.д.

Финансовая деятельность – деятельность, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и заемных средств (получение / возвращение ресурсов акционерам; получение / погашение заемных средств; поступления от эмиссии простых и привилегированных акций; поступления от выпуска облигаций;  выкуп собственных акций; выплата дивидендов; выплаты, связанные с погашением выпущенных облигаций; выплаты, производимые арендатором в уменьшение задолженности по финансовому лизингу).

II.  Сводный бюджет движения денежных средств (форма № 4.1)

Сводный БДДС должен характеризовать потребность в денежных средствах (профицит денежных средств) Филиала, включая все обособленные структурные подразделения за отчетный (планируемый) период.

По статьям графы 02 «Наименование» указываются наименования обособленных структурных подразделений Филиала и сам Филиал.

По графам БДДС отражается результат движения денежных средств обособленных структурных подразделений Филиала и самого Филиала.

Статья «Профицит (дефицит) отчетного периода» рассчитывается как сумма результатов движения денежных средств всех обособленных структурных подразделений и самого Филиала.

III.  Бюджет движения денежных средств (форма № 4)

По статье «Остаток денежных средств на начало периода» (стр.001) отражается сумма  денежных средств, числящаяся на счетах всех типов в банках и кассе Филиала, включая все обособленные структурные подразделения на начало периода.

Раздел № I. ОПЕРАЦИОННАЯ   ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

            1. Приход по хозяйственной деятельности

По статье «Приход по хозяйственно деятельности, всего» (стр.010) отражается сумма денежных средств (выручка), поступившая за оказание услуг почтовой связи (стр.020), реализацию товаров (работ, услуг) (стр.050), реализацию финансовых услуг (стр.070), оплаченные операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы (стр.120), поступившее целевое финансирование (стр.130).

Стр.010 = стр.020 + стр.050 + стр.070 + стр.120 + стр.130

1.1. Реализация услуг почтовой связи

По статье «Выручка от реализации услуг почтовой связи» (стр.020) отражается суммарное  поступление денежных средств за  реализацию традиционных услуг почтовой связи.

Стр.020 = стр.021 + стр.024 + стр.027 + стр.030 + стр.033 + стр.036 + стр.039 + стр.042

Все поступления за оказание услуг почтовой связи разделяются на выручку от юридических и физических лиц.

По статье «письменная корреспонденция, оплачиваемая государственными знаками почтовой оплаты» (стр.021) отражается поступление денежных средств за услуги по приему, обработке и перевозке письменной корреспонденции.

Стр.021 = стр.022 + стр.023

По статье «спецмешки "М"» (стр.024) отражается  поступление денежных средств за услуги по приему, обработке и перевозке периодической печати в спецмешках "М".

Стр.024 = стр.025 + стр.026

По статье «письма и бандероли с объявленной ценностью» (стр.027) отражается поступление денежных средств за услуги по приему, обработке и перевозке писем и бандеролей с объявленной ценностью.