Приход и расход денежных средств по всем счетам и кассам Филиалов, включая почтамты, районные, городские и иные объекты почтовой связи, страница 9

Стр.800 = стр.801 + стр.802 + стр.803 + стр.804 + стр.805 + стр.806

По статье «Расход по финансовой деятельности, всего» (стр.810) отражается сумма выплат по основаниям, относящимся к финансовой деятельности.

Стр.810 = стр.811 + стр.812 + стр.813 + стр.814  + стр.815 + стр.816

По статьям «Реализация акций, облигаций и иных ценных бумаг» (стр.801), «Выплаты, связанные с приобретением акций, облигаций и иных ценных бумаг» (стр.811) отражаются поступление и, соответственно выплаты денежных средств при реализации (приобретении) акций, облигаций и иных ценных бумаг (за исключением собственных акций и облигаций). В бухгалтерском учете указанные операции отражаются с использованием счетов 58.

По статьям «Поступления по кредитам (займам, ссудам)» (стр.802), «Выдача кредитов (займов, ссуд)» (стр.812) отражаются поступление и, соответственно выплаты денежных средств при возврате (выдаче) как долгосрочных, так и краткосрочных кредитов (займов, ссуд) юридическим и физическим лицам. В бухгалтерском учете указанные операции отражаются с использованием счетов 58, 66, 67.

По статьям «Проценты к получению» (стр.803), «Проценты к уплате» (стр.813) отражаются поступление и, соответственно выплаты денежных средств при получении (оплате) процентов по кредитным (заемным) договорам.

По статьям  «Поступление дивидендов» (стр.804), «Выплата дивидендов» (стр.814) отражаются поступление и, соответственно выплаты денежных средств при получении (выплате) дивидендов.

По статьям «Эмиссия акций» (стр.805) и «выкуп собственных акций» (стр.815) отражаются поступление и, соответственно выплаты денежных средств при выпуске, реализации и выкупе собственных акций. В бухгалтерском учете указанные операции отражаются с использованием счетов 81.

По статьям «Выпуск облигаций» (стр.806) и «Погашение выпущенных облигаций» (стр.816) отражаются поступление и, соответственно выплаты денежных средств при выпуске, размещении и погашении собственных облигаций.

11. Сальдо по финансовой деятельности

По статье «Сальдо по финансовой деятельности» (стр.820) отражается профицит / дефицит денежных средств от финансовой деятельности.

Стр.820 = стр.800 - стр.810

12. Профицит / дефицит денежных средств

По статье «Профицит / дефицит денежных средств, всего» (стр.900) отражается результат движения денежных средств.

Стр.900 = стр.001 + стр.600 + стр.720 + стр.820

IV.             Методика заполнение граф БДДС (формы №№ 4.1, 4.2)

Заполнение граф при составлении планового БИР:

-  графы 04, 06, 08 – планируемые суммы денежных средств по месяцам;

-  графа 10 – суммарные данные трех месяцев планируемого квартала

Гр.10 = гр.04 + гр.06 + гр.08

-  графа 12 – суммарные данные трех месяцев предыдущего квартала – представляются формате:

Гр.12 =  факт 1месяца + факт 2 месяца + план 3 месяца

-  графа 13 – отношение графы 10 к графе 12 в относительном выражении (%%).

            Заполнение граф при составлении фактического БИР:

-  графы 05, 07, 09 – фактические суммы денежных средств по месяцам;

-  графа 11 – суммарные данные трех месяцев квартала.

§  Отчете за первый месяц квартала

Гр.11 = гр.05 + гр.06 + гр.08

§  Отчете за второй месяц квартала

Гр.11 = гр.05 + гр.07 + гр.08

§  Отчете за первый месяц квартала

Гр.11 = гр.05 + гр.07 + гр.09

-  графа 13 – отношение графы 11 к графе 10 в относительном выражении (%%);

-  графа 14 – отношение графы 11 к графе 12 в относительном выражении (%%).

По графам с признаком «-1»  отражается движение безналичных денежных средств.

По графам с признаком «-2» отражается движение наличных денежных средств.

Графа с признаком «-3» рассчитывается как сумма графы с признаком «-1» и графы с признаком «-2».