Учет денежных средств и документов в кассе. Обязательные платежи, оформление документов

                         Учет денежных средств и документов в кассе п/п                                           1

Документы:

1. учет ведения кассовых операций РА Ф (письмо ЦБРФ № 40)
2. Положение о правилах организации наличного обращения в РФ (положение ЦБРФ № 14П)

Правила:

1.  платежи по обязательствам проводятся в безналичном порядке, а наличными в пределах установленных ЦБРФ (между юр.лицами предельный размер наличных по одной сделке не более 60т.руб.). ограничения не распространяются на расчеты с участием ИП.

2.  при осуществлении наличных расчетов нужно иметь кассу и кассовую книгу.  каждое  п/п ведет только 1-у кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов заверяется подписью руководителя и гл.бухгалтера. записи ведутся в 2-х экземплярах через копирку: 1-а в кассовую книгу, 2-я в отчет кассира (отрывной).

Кассовая книга может вестись автоматическим способом. По окончании календарного года или по необходимости она распечатывается и брошюруется в хронологическом порядке. Общее количество листов заверяется подписями руководителя и гл.бухгалтера и книга опечатывается. Контроль за правильным ведением книги возлагается на гл.бухгалтера.

3.  п/п может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита остатка, утвержденного банком. Сверх лимита – только для выдачи зарплаты на срок не более 3-х рабочих дней. Для установления лимита остатка наличных в кассе п/п представляет банку расчет,  по которому банк выносит свое решение о размере лимита. При наличии нескольких расчетных счетов п/п может обратиться в любой обслуживающий банк. После установления лимита другим банкам направляется уведомление о размере.

4.  с кассиром должен быть заключен договор о полной материальной ответственности. На малых п/п обязанности кассира могут выполняться гл.бухгалтером по письменному распоряжению руководителя.

5.  кассовые операции оформляются документами:

·  приходный кассовый ордер (КО-1) в 1-м экземпляре. Он подписывается гл.бухгалтером или уполномоченным лицом. Квитанция в КО-1 подписывается гл.бухгалтером и кассиром, заверяется печатью, регистрируется в журнале приходных и расходных документов. (КО-3). Корешок выдается на руки сдавшего деньги, а приходный ордер остается в кассе.

·  Расходный кассовый ордер (КО-2) в 1-м экземпляре. Подписывается руководителем и гл.бухгалтером.

·  Кассовая книга (КО-4)

·  Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (КО-5). Применяется для учета денег, выданных из кассы доверенному лицу, а так же учета возврата этих денег.

·  Акт инвентаризации наличных денежных средств (ИНВ-15). Применяется для отражения результатов инвентаризации. Делается в 2-х экземплярах – в бухгалтерию и для МОЛа. А при смене МОЛа – в 3-х экземплярах. Исправления обговариваются и подписываются МОЛом.

Для учета движения наличных ден.средств используют счет 50. (А)

50.1 – касса организации

50.2 – операционная касса

50.3 – денежные документы

Используется:

1.  п/п в составе которых имеется территориально обособленные структурные подразделения (Нпр: почтовое, жд.кассы, остановочные пункты)

2.  торговыми организациями, осуществляющими расчеты с населением с применением ККМ

3.  денежные документы

Здесь учитываются почтовые марки, марки госпошлины, вексельные марки, авиабилеты, санаторные путевки, проездные. Денежные документы учитываются по фактической стоимости. Движение документов оформляется приходными и расходными кассовыми документами.

50.3 / 71 – оприходованы денежные документы приобретенные за наличный расчет

50.3 / 76 - оприходованы денежные документы приобретенные за безналичный расчет

73 / 50.3 – выданы путевки работникам, внесена стоимость путевки работниками

91 / 50.3 – часть путевки оплачено за счет организации

69 / 50.3 – путевка оплачена за счет фонда соцстрахования

71 / 50.3 – выданы проездные, почтовые марки

94 / 50.3 – выявлена недостача денежных документов

Документальное оформление и учет операций по расчетному счету.                   2

П/п могут иметь неограниченное количество рублевых р/с. С р/с банк оплачивает расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов. А так же выдает средства на оплату труда и хозяйственные нужды. По зачислению сумм на р/с или списания с него банк производит на основании письменных распоряжений владельца р/с.