Учет денежных средств и документов в кассе. Обязательные платежи, оформление документов, страница 2

Нпр: взнос наличных денежных средств на р/с оформляется объявлением на взнос наличными. Оно используется для сдачи выручки на р/с, при взносе денег в УК, при оплате банковских услуг наличными деньгами и т.д. Состоит из частей : верхняя – в банке средний – кассиру нижняя – кассиру из банка при получении выписки

Денежный чек – с его помощью деньги снимаются с р/с в кассу для выдачи зарплаты, командировочных и др. Чеки  содержаться в чековой книжке и являются бланками строгой отчетности.

Платежное поручение – документ оформляющий поручение банку перевести сумму на р/с получатели денег.

Инкассовое поручение – списание денег в бесспорном порядке. Используется при взимании денег арбитражным судом, налоговых и финансовых органов.

Движение денег по р/с можно посмотреть в выписке с р/с. Денежные средства могут списываться со счета не только на основе распоряжения, но и в безакцепном порядке. В бесспорном порядке оплачивают счет коммунальных, энергаснабжающих и водопроводно-канализационных п/п, услуги банка (если это предусмотрено договором банковского счета).

Счет 51 "Расчетные счета"

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

Документальное оформление и учет операций со специальными счетами в банке       3

55.1 «Аккредитив»

Это денежное обязательство банка-покупателя (банка-эмитента) принятое на основании поручения клиента-покупателя, произвести платеж в пользу продавца при представлении им документов. Предусмотренных условиями аккредитива.

Покупатель и продавец договариваются о покупке товаров с оплатой посредством аккредитива. Для этого покупатель открывает в банке аккред.счет и представляет в банк контракт и заявление на открытие счета. Поставщик отгружает продукцию после получения извещения об открытии покупателем аккред.счета. затем поставщик приносит в банк для получения платежа товарно-транспортные документы, подтверждающие отгрузку (транспортный документ, страховой сертификат, счет-фактуру). Банк проверяет документы и зачисляет деньги с аккред.счета на счет поставщика. Банк поставщика направляет в банк покупателя уведомление об использовании аккредитива с приложением документов о сделке. Банк покупатель сообщает покупателю о использовании аккредитива и отдает документы об отгрузке.

Плюсы для покупателя:

1. гарантия, что продавец не получит оплату до тех пор, пока не выполнит контрактные обязательства
2. гарантия получения товара в срок
3. возможность гарантировать продавцу свою платежеспособность

Плюсы для продавца;

1.  гарантия получения оплаты

2.  быстрое получение оплаты после отгрузки

55.1 / 55.2 – выставлен аккредитив

55.1 / 66 – зачислены денежные средства за счет банковского кредита