Экономика и менеджмент \ Финансовый учёт

, страница 22

Задача 4.

Год	Сальдо деб задолженности			Фактич списанная безнад деб задолженность
	1	2	3	1	2	3
2004	20000	15000	10000	1000	800	500
2005	40000	18000	7000	1200	1000	300
2006	60000	20000	5000	2000	300	200
Всего	120000	38000	22000	4200	2100	1000

Коэффициент = Сумма безнад деб задолж/Сумма деб задолж

К1=4200/120000*100%=3.5%;К2=2100/38000*100%=5.5%; К3=1000/22000*100=4.5%

Задача 5.

Месяц	Сальдо деб задолженности			Фактич списанная безнад деб задолженность
	1	2	3	1	2	3
Фев	42000	15000	14000	300	200	100
Мар	30000	18000	12000	------	-----	100
Апр	50000	20000	15000	300	200	----
Всего	122000	53000	41000	600	400	200

Коэффициент=(Сумма безнад деб задолж/Сумма деб задолж)/і

К1=((300/42000)+(300/50000))/3=0.4%; К2=((200/15000)+(200/20000))/3=0.8%; К3=((100/14000)+(100/12000))/3=0.5%;

Учет отсроченных нал.обяз-в

Пример6. Пр-е получ.в отчетном периоде безвозвратную фин.помощь в Σ 3000, начислено амортиз-ю пр-ных ОС, балансовая ст-ть ОС 100000, Σ амортизации по данным БУ 1000, а по данным НУ 1250.

Содержание	ВД	ВР	Д	К	Σ
Получ.безвозвр.фин.помощь	3000		311	746	3000
Начисл.амортиз-я		1250	91,23	131	1000
Налог на прибыль согласно НУ 2000/0.25, 1750/0.25	3000	1000	981	641	500
Налог на прибыль согласно НУ 2000/0.25, 1750/0.25	3000	1250	981	641	437,5(3000-1250)*0.25
Отраж.отсроч.нал.обяз-ва			981	54	62,5

Пример7

Пр-е в след.отчетном периоде получило ден.ср-ва на Σ 150000 от бюдж.орган-и как предоплату за товары, а также оприходованы товары на Σ20000

Содержание	ВД	ВР	Д	К	Σ
Получ.предоплата от бюдж.учр-я	15000		311	681	150000
Получ.товары от пост-ка		20000	28	631	20000
Отраж.обяз-ва перед бюдж.и отсрочены нал.обяз-ва	50000-20000* 0,25= 7500		54	641	32500
В бух учете налог на прибыль =0, в налог учете 130000*0.25=32500

Пример8 Пр-ем приобр.товары на Σ60000 и в этом же отчетном периоде они реализованы пок-лю за 100000, также получен аванс за товар, подлежащий отгрузке в Σ50000.

Содержание	ВД	ВР	Д	К	Σ
Приобр.товары		60000	28	631	60000
Отгруж.товары	100000		361	702	100000
Спис.с/с реализ.товаров			902	28	60000
Получ.предоплата	50000		311	681	50000
В нал.учете	22500 (100000+ 50000-60000)*0,25
В БУ					10000
Начисл.налог на прибыль			981	641	10000
Отраж.ОНА			17	641	12500

Пример9 Пр-е в след.периоде купило товары на Σ20000, кот.отгрузило в счет аванса получ.в предыдущем отчетном периоде на Σ 50000

Содержание	ВД	ВР	Д	К	Σ
Приобр.товары		20000	28	631	20000
Отгруж.тов.в счет ранее получ.аванса			681	702	50000
Списана с/с реализ.тов			902	28	20000
Начисл.налог на прибыль по даным БУ			981	17	7500
Отраж.ОНА			17	641	7500

Тема 6. Учет прочих операционных расходов. Учет с/с реализ.иностр.валюты

Пример1 Пр-е решило продать 1000$. Курс продажи составил 5,3 за 1$. Курс НБУ на дату списания ср-в со счета 5,25 за 1$. На дату зачисл.∑ в гривнах 5,3 за 1$. Банку уплачено комиссионное вознаграждение в размере 50 грн.

Спис.иностр.валюта для продажи	334	312	1000$. 5250грн
Зачисл.на счет реализации.иностр.валют	311	711	5300
Отраж.комисион.вознагрожд.банку	942 685	685 311	50 50
Уплаченокомисион.вознагрожд.банку	685	311	50
Отраж.курсовая разница	334	714	50
Спис.с/с реализ.иностр.валюты	942	334	5300
Спис.на фин.рез-т доход от реализ.иностр.валюты	711	791	5300
Спис.доход от операц.курсовой разницы	714	791	50
Спис.с/с реализ.иностр.валюты	791	942	5350

Учет с/с реализ.пр-ных запасов

Пример2 Пр-е реализ.излишние запасы в след.кол-вах и по ст-ти

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

Скачать файл