Экзаменационные задачи по темам: «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками», «Учет труда и его оплата», «Учет расчетов с бюджетом по налогам и платежам», «Учет долгосрочных обязательств по облигациям», «Учет прочих операционных расходов», «Учет финансовых расходов», «Учет доходов и результатов деятельности», «Учет собственного капитала и обеспечение обязательств», страница 20

Начисл.з/п	92	661	691,36
Оплачен за счет пр-я больничный	92	663	324,4
Произа.удержания в ПФ	661 663	651	13,12
В ФССН	661	652	7,25
В ФССБ	661	653	3,62
В НДФЛ	661	641	153,81
Выплачена з/п	661	301	871,56

Задача 16.Согдласно штатного расписания з/п гл. бухгалтера составляет 1500 грн в месяц, а з/п бухгалтера-кассира 600 грн. Произвести удержания, определить сумму к выдаче.

Решение:

1)Удержано из з/п в ПФ: 525*0.5%+(1500-525)*2%=22.13 грн.

2)Удержано в ФССН: 1500*1%=15.00 грн

3)Удержания в ФССБ: 1500*0.5%=7.5 грн.

4)НДФЛ=(1500-2.63-19.5-15.00-7.5)*15%=218.31 грн

5)Сумма к выдаче 1500-22.13-15-7.5-218.31=1237.06грн

Если з/п 600 грн

1)525*0.5%+(600-525)*2%=4.13 грн

2)ФССН=600*1%=6 грн

3)ФССБ=600*0.5%=3грн

4)НДФЛ=(600-4.13-6-3-200)*15%=58.03 грн

5)Сумма к выдачи:528.84 грн.

Задача 17.В Январе месяце инженер Петров отработал 20 дней предусмотренных графиком. Бухгалтер Сафронова из 20 рабочих дней 3 дня была на больничном. Штатным расписанием установлены оклады: Петрову-850 грн, Сафроновой-800 грн. Соответственно начислено за наработоное время: Петрову-850грн. Сафроновой (800/20)*17=680 грн.

Задача 18.Слесарь Сидоров имеет 4 разряд, часовая тарифная ставка этого разряда составляет 4 грн.34 коп.В отчетном месяце им отработано 168 часов в пределах графика. Соответственно его заработок замесяц составляет 4.34*168=729.12 грн.

Задача 19. Работнику начислена з/п за февраль 8000 грн. Придел для обложения соц.взносами в феврале составляет 7875 грн.

Решение:1)ПФ=525*0.5%+7350*2%=149.62

2)ФССН=7875*1%=78.75 грн

3)ФССБ=7875*0.5%=39.38 грн

4)НДФЛ=(8000-146.62-78.75-39.38)*15%=1159.84 грн

Сумма к выдаче=8000-149.62-78.75-39.38-1159.84=6572.41грн.

Тема: 4.Учет расчетов с бюджетом по налогам и платежам

Задача 1 Аудиторская фирма предоставила свои услуги АО  « Весна». Цена услуг сост. 12000 с НДС. С/с

услуг составила 7900. Аудиторская фирма работает

 на условиях предоплаты

Для аудиторской фирмы
Получ.аванс на тек.счет фирмы	311	681	12000
Начисл.НО по НДС	643	641	2000
Предоставлена услуга	681	703	12000
Спис.ранее начисл.НО по НДС	703	643	2000
Спис.с/с аудит.услуг	903	23	7900
Спис.доход на фин.рез-т	703	791	10000
Списана с/с на фин.рез-т	791	903	7900
Отраж.прибыль от аудит.услуг	791	441	2100
Для АО «Весна»
Произв.предоплата аудит.фирме	371	311	12000
Начисл.НК по НДС	641	644	2000
Отраж.аудит.услуги	92	371	10000
Спис.ранее начисл.НК по НДС	644	371	2000
Спис.на фин.рез-т админ.расходы	791	92	10000

Задача 2

Пр-е приобрело обор-е у пост-ка, договорная ст-ть

кот.24000 с НДС с последующей оплатой. При этом

были понесены транспортные услуги 600 с НДС.

Пр-е
Получ.обор-е	152	631	20000
Отраж.НК по НДС	641	631	4000
Отраж.транс.расходы	152	631, 685	500
Отраж.НК по НДС	641	631, 685	100
Перечислено пост-ку за обор-е	631	311	24000
Перечислили АТО за авто услуги	631, 685	311	600
Введено в эксплуатацию	104	152	20500
Пост-к
Реализ.обор-е пр-ю	377	742	24000
Отраж.НО по НДС	742	641	4000
Спис.ранее начисл.износ	131	104	2000
Спис.остаточ.ст-ть реализ.прод-и	972	104	18000
Получ.деньги от пок-ля	311	377	24000
Спис.на фин.рез.доход от реализ	742	793	20000
Спис.остаточная ст-ть	793	972	18000
Отраж.прибыль от реализ.	793	441	2000

Задача 3.

Предприятие уплачивает единый налог по ставке 10%. В отчетном месяце отгружено продукции покупателям на 94600 грн. На тек счет поступило от покупателей 76300 грн, в том числе предоплата 15000 грн.

Реализована продукция покупателям	361	701	95600
Поступила оплата за отгружен продукции 76300-15000	311	361	61300
Отражена предоплата	311	681	15000
Начислен единый налог76300*10%/100%	84	6413	7630
Перечислен единый налог бюджету	6413	311	7630

Задача 4.

Предприятие платит единый налог по ставке 6%. За месяц реализованы товары на сумму 72000 грн в том числе 12000 НДС. На тек счет поступила выручка в сумме 60000 в т.ч. НДС 10000 и в кассу 9000 грн, в т.ч. НДС 1500 грн.

Отгружены товары покупателю	361	702	72000
Отражен НДС	702	643	12000
Поступила выручка на счет	311	361	60000
Поступила выручка в кассу	301	361	9000
Начислен НДС бюджету	643	641	11500
Перечислен НДС бюджету	641	311	11500
Начмслен единый налог 69000*0.06	84	6413	4140
Перечислен единый налог в бюджет	6413	311	4140