Формулы по дисциплине "Экономический анализ" (потребность в материальных ресурсах, коэффициент ритмичности) и таблицы по теме: "Анализ выполнения плана поставки материальных ресурсов"

Потребность в материальных ресурсах:

,

Мрі – общая потребность пр-я в і-ом виде материальных ресурсов;

Мрij – потребность і-го вида материальных ресурсов на j-ый вид деятельности;

Пi – необходимые для нормального функционирования пр-я запасы і-го вида материальных ресурсов на конец периода

       Плановая потребность в соответствующем виде запасов на выполнение основной производственной программы:

       ,

       Нij – норма затрат і-го материала на пр-во j-го вида продукции;

Пij – программа пр-ва j-ой продукции в плановом периоде;

Н – количество наименований продукции j, на пр-во которой используется i-ый материал.

Коэффициент ритмичности:

,

Кр – коэффициент ритмичности;

Пмплі – поставка материала по плану за і-ый период;

Пмні – недовыполнение плана по поставке материала в і-ом периоде.

Стр. 144-145

Выполнение плана материально-технического обеспечения

Материалы	А	Б	В
1. Потребность, т	10	0,75	5,5
2. Потребность, обеспеченная договорами, т	9,8	0,725	5,45
3. Поставлено по договорам, т	9,46	0,725	5,4
4. Выполнено поставок по договорам (гр3/гр2)	0,965	1,0	0,991
5. Обобщающий показатель (гр3/гр1)	0,946	0,967	0,982

Как видно из таблицы, договора были выполнены по поставке материала А на 96,5%, по материалу В – на 99,1%. Процент выполнения договоров по материалу Б составил 100%.

Стр. 146-148

Анализ выполнения плана поставки материальных ресурсов

Таблица 1

Выполнение плана поставки материальных ресурсов, т

Материалы	А	Б	В
1. Объем поставок:     по плану     по факту	9,8 9,46	0,725 0,725	5,45 5,40
2. Засчитано в счет выполнения плана	9,31	0,713	5,38
3. Не засчитывается в выполнение плана из-за нарушений:     объемов и терминов поставок     номенклатуры поставок     качества поставок     всего	0,120 0,025 0,005 0,150	0,010 0,002 0,012	0,02 0,02

Как видно из таблицы, поставщики материала А выполнили поставку на 96,5% (9,46*100/9,80), однако с расчетом выполнения всех пунктов договоров обязательств этот показатель в сумме снизился до 98,3%, а по поставке материала В – до 98,7%.

Рассчитаем влияние факторов обеспечения пр-я материалом А и другими видами материалов в целом на объем ТП за год (таблица 2). Расчет произведем при помощи формулы торгового баланса:

Зн + Н = В + Вб + Вв + Всп + Зк,

Зн – остатки материалов на начало года;

Н – поступило материалов;

В – использовано материалов в пр-ве;

Вб – использовано в забракованной продукции;

Вв – использовано в потерянных изделиях;

Всп – использовано для иных нужд;

Зк – остатки материалов на конец года.

Таблица 2

Структура материального баланса

Показатели	По материалу А, тыс. грн.			По всем видам материалов, тыс. грн.
	план	факт	отклон	план	факт	отклон
1	2	3	4	5	6	7
1. Объем ТП, тыс. грн.	3300	3500	+200	3300	3500	+200
2. Остатки материалов на начало года (Зн)	547	697	+150	698	895	+197
3. Поступило материалов (Н)	285	278	-6,4	316,1	315	-1,1
4. Использовано в пр-ве (В)	289,8	298,9	+9,1	309,8	330	+20,2
5. Использовано в забракованной продукции (Вб)	-	0,076	+0,076	-	0,089	+0,089
6. использовано в потерянных изделиях (Вв)	-	0,008	+0,008	-	0,009	+0,009
7. использовано для иных нужд (Всп)	-	0,089	+0,089	-	0,110	+0,110
8. остатки материалов на конец года (Зк)	542,2	676,7	134,5	704,3	880	175,7
9. Общее кол-во ТП, которая приходится на 1 тыс. грн. использованных материалов (гр1/гр4)	11,38 72	11,70 96	0,3224	10,65 2	10,60 61	-0,045 9

На основе приведенных данных рассчитаем влияние фпкторов на объем продукции, используя способ цепных подстановок табл. 3.

Таблица 3

Влияние факторов на ВП

Факторы	По материалу А, тыс. грн.	По всем видам материалов, тыс. грн.
1. Смена остатков материалов на н.г	+150 * 11,3872 = = 1708,08	+1,97 * 10,652 = = 2098,44
2. Смена объема поступления материалов	-6,4 * 113872 = =  -72,878	-1,1 * 10652 = = -11,7172
3. Смена уровня расходов материалов	298,9 * 0,3224 = = 9636	330 * (-0,0459) = = - 15,147
4. Использованный материал в забракованной продукции	+0,076 * 11,3872 = 0,8654	+0,089 * 10,652 = = 0,948
5. Использованный материал в потерянных изделиях	+0,008 * 11,3872 = 0,0911	+0,009 * 10,652 = = 0,0959
6. Использование материалов для иных нужд	+0,089 * 11,3872        = 1,0135	+0,11 * 10,652 = = 1,172
7. Изменение остатка материалов на к.г	134,5 * 11,3872 = 1531,578	175,7 * 10,652 = = 1871,556

Нарушения в МТО влияют на изменение в ВП:

,

- выпуск продукции;

П – потребность в материале на программу;

Дв -  кол-во дней отсутствия материала;

Др – кол-во дней работы в отчетном периоде;

Н – норма затрат материала на одно изделие.

Материалоотдача:

Материалоемкость:

Параметрическая Ме:

Конструктивная Ме:

Относительная Ме:

Коэф-т соотношения темпов роста объема пр-ва и материальных затрат:

Коэф-т материальных затрат:

К>1, перерасход мат ресурсов на пр-во продукции, и наоборот, если меньше, то материалы используются экономнее

Удельная Ме:

Коэф-т использования материалов:

Коэф-т затрат:

Коэф-т технологических отходов:

Расчет интегрального коэф-та использования предметов труда:

Влияние материальных ресурсов на объем пр-ва продукции:

;  ,

ВП – выпуск продукции;

МВ – затраты материальных ресурсов на пр-во продукции;

МО – материалоотдача;

МЕ – материалоемкость.

Стр. 153-154

Для расчета влияния факторов на объем ВП по первой модели можно использовать способ цепных подстановок или интегральный метод:

Анализ эф-ти использования сырья на ВП

Показатели	Начало месяца	Конец месяца	Отклонение
1. Количество заготовленного сырья, кг	125	130	+5
2. Изменение остатков, которые переходят из периода в период, кг	+20	-4	-24
3. Отходы сырья, кг	1,5	1,7	+0,2
4. Расходы сырья на пр-во продукции, кг	103,5	132,3	+28,8
5. Расходы сырья на пр-во единицы продукции, кг	0,08625	0,08535	-0,00089
6. Кол-во выпущенной продукции, шт.	1200	1550	+350

Расчет влияния факторов на выпуск изделия способом абсолютных разниц

Факторы	Алгоритм	Расчет влияния	Объем выпуска, шт
1. Кол-во заготовленного сырья	() /	(130125)/0,08625	58
2. Изменение   остатков	- () /	-(-4-20)/0,08625	278
3. Изменение кол-ва отходов	- () /	-(1,7-1,5) /0,08625	-2
4. Изменение удельных затрат	- () /	-(0,08535-0,08625)1550 /0,08625	16
ВСЕГО			+350