Заповнення звітності з єдиного податку. Звітність юросіб з єдиного податку, страница 4

10. У графі 7 (рядок 04) указується загальна сума виторгу від реалізації, розрахована таким чином: ((сума I кв. (0,1 тис. грн.) + сума II кв. (2 тис. грн.) + сума III кв. (1 тис. грн.) + сума IV кв. (1,7 тис. грн.) чи ж сума рядка 02 (2,8 тис. грн) + сума рядка 03 (2,0 тис. грн.)).

11. У рядку 05 проставляються суми нарахованого ПП єдиного податку за ставкою 10 % від суми виторгу від реалізації з використанням математичного правила округлення: у графі 4 - за четвертий квартал указується 0,2 тис. грн. (0,17 тис. грн. =1,7 тис. грн.* 10 % /100 %); у графі 5 - за жовтень указується 0,1 тис. грн. (0,05 тис. грн. = 0,5 тис. грн.* 10 % /100 %); у графі 6 - за листопад указується прочерк (0,02 тис. грн. = 0,2 тис. грн.*10 % /100 %); у графі 7 - за 2002 рік указується 0,5 тис. грн. (0,48 тис. грн. = 4,8 тис. грн.* 10 % /100 %).

12. У рядку 06 проставляються суми сплаченого ПП єдиного податку за ставкою 10 % з використанням математичного правила округлення: у графі 4 - за четвертий квартал указується 0,2 тис. грн.; у графі 5 - за жовтень указується 0,1 тис.грн.; у графі 6 - за листопад указується прочерк; у графі 7 - за 2002 рік указується 0,5 тис. грн.

13. За особовим рахунком платника єдиного податку за 2002 рік у податковій інспекції, шляхом математичного округлення до десяткового знака, буде відображена сума сплаченого єдиного податку в розмірі 0,5 тис. грн., а не 0,48 тис. грн. Тобто недоплата, визначена методом зіставлення даних особового рахунка і даних, зазначених у наданих платіжних дорученнях, складе 0,02 тис. грн. чи 20 грн.

Звітність фізосіб - СПД - з єдиного податку

Форма звітності з єдиного податку для фізосіб - СПД - установлена Наказом ДПАУ №599, а саме: "Звіт суб’єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку" (надалі - Звіт СМП-фізособи)для фізосіб, які обрали спрощену систему оподатковування згідно з Указом Президента № 746/99, і яким за місцем їхньої державної реєстрації встановлена ставка єдиного податку в залежності від виду діяльності.

Звіт СМП - фізособи - заповнюється на підставі даних:

• "Книги обліку доходів і витрат", яка ведеться громадянами - суб’єктами підприємницької діяльності - протягом календарного року, її форма затверджена Наказом ГДПІУ №12;
• платіжних доручень про сплату єдиного податку за звітний місяць;
• книги (табеля) обліку робочого часу.

1) у Звіті СМП - фізособи - дані вказуються у гривнях; 2) ставка єдиного податку для фізосіб - СПД - не може складати менше 20 і більше 200 гривень на місяць.

Заповнення Звіту СМП - фізособою

Форми звіту з єдиного податку фізосіб - СПД - і юросіб, платників єдиного податку, відрізняються. Відповідно, відрізняється і порядок заповнення цих звітних форм. Тому розглянемо ще один приклад заповнення Звіту СМП - фізособи.

Приклад 2

СПД - фізособа - протягом 6 місяців 2002 р. здійснював торгову діяльність (цей вид діяльності зазначений у виданому СПД Свідоцтві про сплату єдиного податку, форма якого затверджена Наказом ДПАУ № 599). Ставка єдиного податку, що належить до сплати, склала 100 грн. За результатами торгової діяльності за 6 місяців СПД має наступні дані:

I квартал - виторг від реалізації покупних товарів складає 1000 грн. Сума сплаченого єдиного податку дорівнює 300 грн.