Юриспруденция и право \ Податковий облік

Заповнення звітності з єдиного податку. Звітність юросіб з єдиного податку, страница 2

№ з/п	Показники	Код рядка	За звітний квартал	в тому числі:		Наростаючим підсумком з початку звітного року
№ з/п	Показники	Код рядка	За звітний квартал	перший місяць кварталу	другий місяць кварталу	Наростаючим підсумком з початку звітного року
1	2	3	4	5	6	7
1	Середньооблікова чисельність працюючих (чол.)	01	10	10	10	10
2	Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного збору ¹	02	1,7	0,5	0,2	2,8²
3	Виручка від реалізації основних фондів	03	-	-	-	2,0³
4	Всього виручка від реалізації (рядок 02 + рядок 03)	04	1,7	0,5	0,2	4,8⁴
5	Нараховано єдиного податку за ставкою 6 % (рядок 04 х 6 : 100)⁵	05	0,1	-	-	0,3
6	Фактично сплачено єдиного податку за ставкою 6 % (за даними платника)⁶	06	0,1	-	-	0,3
7	Підлягає до сплати за ставкою 6 % (за даними платника) (рядок 05 - рядок 06)	07	-	-	-	-

¹Цифра зноски відповідає номеру пояснення, в якому надана додаткова інформація про порядок заповнення відповідних граф звітності. Наприклад, в даному випадку потрібно читати пояснення під № 1.

Пояснення:

1. У рядку 02 указується сума виторгу (без ПДВ) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), яка надійшла на поточний рахунок (у касу) ПП.

2. У графі 7 (рядок 02) указується сума виторгу (із ПДВ) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), яка надійшла наростаючим підсумком з початку 2002 року ((сума I кв. (0,1 тис. грн.) + сума II кв. (0 тис. грн.) + сума III кв. (1 тис. грн.) + сума IV кв. (1,7 тис. грн.)). У суму виторгу від реалізації, яка розрахована наростаючим підсумком з початку року (графа 7), не включається:

а) сума виторгу від реалізації основних засобів (для цього існує окремий рядок);

б) загальна сума коштів, отримана на розрахунковий рахунок за реалізовані ПП товари комітента (враховується тільки комісійна винагорода).

3. При використанні 6 % ставки єдиного податку базою оподатковування є виторг від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) із ПДВ. Таким чином, до прийняття офіційного роз’яснення, при реалізації основних засобів базою оподатковування є різниця між сумою, отриманою від реалізації основних засобів (із ПДВ), і залишковою вартістю таких основних засобів. Зазначена в графі 7 (рядок 03) сума виторгу від продажу основних засобів розраховується таким чином: сума I кв. (0 тис. грн.) + сума II кв. (2 тис. грн.) + сума III кв. (0 тис. грн.) + сума IV кв. (0 тис. грн.).

4. У графі 7 (рядок 04) указується загальна сума виторгу від реалізації, розрахована таким чином: ((сума I кв. (0,1 тис. грн.) + сума II кв. (2 тис. грн.) + сума III кв. (1 тис. грн.) + сума IV кв. (1,7 тис. грн.) чи сума рядка 02 (2,8 тис. грн.) + сума рядка 03 (2,0 тис. грн.)).

5. У рядку 05 проставляються суми нарахованого ПП єдиного податку за ставкою 6 % від суми виторгу від реалізації з використанням математичного правила округлення: у графі 4 - за четвертий квартал - 0,1 тис. грн. (0,102 тис. грн. = 1,7 тис. грн.* 6 % / 100 %); у графі 5 - за жовтень - прочерк (0,03 тис. грн.= 0,5 тис. грн.* 6 % / 100 %); у графі 6 - за листопад - прочерк (0,012 тис. грн. = 0,2 тис. грн.* 6 % / 100 %); у графі 7 - за 2002 рік - 0,3 тис. грн. (0,288 тис. грн. = 4,8 тис.грн.* 6 % / 100 %).

1 2 3 4 5

Скачать файл