Базисные и цепные темпы роста показателей баланса ЗАО «Шоколадная фабрика»

Задача 1.

Определить базисные и цепные темпы роста показателей баланса ЗАО «Шоколадная фабрика» за 2003 – 2005 год.

Показатели	Темпы роста базисные		Темпы роста цепные
	2004 г. к 2003 г.	2005 г. к 2003 г.	2004 г. к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.
Активы Внеоборотные активы Оборотные активы Собственный капитал Заемный капитал	135,1 113,3 154,8 121,0 163,4	142,9 97,8 178,4 242,8 106,8	135,1 113,3 154,8 121,0 163,0	105,8 88,8 115,3 133,4 62,0

По данным анализа видно, что базисные темпы роста активов растут, а цепные падают. Следовательно, в 2004 году активы росли более быстрыми темпами, чем в 2005. Темпы роста внеоборотных активов падают. Величина внеоборотных активов в 2005 году резко упала. В то же время оборотные активы растут, темпы их роста положительны, хотя базисный темп роста выше, чем цепной. Темпы роста собственного капитала растут, как базисные, так и цепные. Это свидетельствует о постоянно росте величины собственного капитала организации. Темпы роста заемного капитала сокращаются, как цепные, так и базисные вследствие снижения величины заемного капитала.

При расчете темпов роста использовались относительные величины динамики. С их помощью определяются тенденции развития показателей.

Задача 9. Используя данные бухгалтерского баланса ЗАО «Шоколадная фабрика «Новосибирская» произвести:

а) группировку активов по степени мобильности;

б) группировку активов по степени ликвидности;

в) группировку пассивов по  принадлежности финансовых ресурсов

Таблица 1 -  Группировка  капитала ЗАО «Шоколадная фабрика» по степени мобильности

В отчетном периоде активы предприятия увеличились на 37662 тыс. руб., при этом внеоборотные средства предприятия увеличились на 4772 тыс. руб., , а оборотные – на 32890 тыс. руб. В то же время доля внеоборотных активов снизилась на 8,2%.

Таблица 2 -  Состав и структура оборотных средств ЗАО «Шоколадная фабрика» по степени ликвидности

В отчетном периоде сумма наиболее ликвидных активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) выросла на 26198 тыс. руб., а их доля в общей сумме активов увеличилась на 17%. Сумма быстрореализуемых активов (дебиторская задолженность) выросла на 6185 тыс. руб. и их доля увеличилась на 0,1%. Сумма медленно реализуемых активов и труднореализуемых активов (запасов и внеоборотных активов) также выросла, но их доля в общей стоимости имущества предприятия сократилась на  8,9% и 8,2% соответственно. Такое изменение состава и структуры оборотных активов положительно влияет на ликвидность предприятия.

Таблица  -  Состав и структура пассивов ЗАО «Шоколадная фабрика» по принадлежности финансовых ресурсов

В отчетном периоде сумма источников финансирования предприятия выросла на 37662 тыс. руб. При этом сумма собственного капитала выросла на 14821 тыс. руб., но его доля в общей величине пассивов предприятия сократилась на 7,1%. Соответственно, доля заемного капитала увеличилась на 7,1%, достигнув к концу года 40,6%. Такое изменение структуры капитала может отрицательно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.

Задача 25.

Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках ЗАО «Шоколадная фабрика «Новосибирская» (приложения 1,6,7), рассчитать рентабельность производственных фондов.

R_E+F =

Рассчитаем рентабельность производственных фондов:

R₀₃ =

R₀₄ =

Определим среднегодовую стоимость основных фондов:

ОФ₀₃ = (26291 +25915) / 2 = 26103 тыс. руб.

ОФ₀₄ = (25915+22913) / 2 = 24414 тыс. руб.

Определим среднегодовую стоимость оборотных средств:

ОС₀₃ = (60051+92941) / 2 = 76496 тыс. руб.

ОС₀₄ = (92941 + 107153) / 2 =  100047  тыс. руб.

Определим фондоотдачу ОФ:

F_O.03 =

F_O.04 =

Определим коэффициент оборачиваемости оборотных средств

К_ОБ.03 =

К_ОБ.04 =

Определим рентабельность продаж:

R₀₃ =

R₀₄ =

Рассчитаем влияние факторов методом цепных подстановок:

R₀₃ = R_пр.03 / (1/F_O.03 +1/ К_ОБ.03) = 0,068 / (1/15,77+ 1/5,38) = 0,068 / (0,063 + 0,185) = 0,068 /0,248 = 0,274

R¹= R_пр.04 / (1/F_O.03 +1/ К_ОБ.03) = 0,118 / (1/15,77+ 1/5,38) = 0,118 /(0,063 + 0,185) = 0,118 /0,248 = 0,476

R²= R_пр.04 / (1/F_O.04 +1/ К_ОБ.03) = 0,118 / (1/18,53+ 1/5,38) = 0,118/ (0,054 + 0,185) = 0,118 /0,239 = 0, 494

R₀₄ = R_пр.04 / (1/F_O.04 +1/ К_ОБ.04) = 0,118 / (1/18,53+ 1 / 4,52) = 0,118/ (0,054 + 0,221) = 0,118 /0,275 = 0,43 

Определим влияние рентабельности продаж:

∆R_R = R¹ - R₀₃ = 0,476 – 0,274 = 0,202

Определим влияние фондоотдачи:

∆R_F = R² - R¹ = 0,494 – 0,476 = 0,018

Определим влияние оборачиваемости оборотных средств:

∆R_ОС = R₀₄ - R² = 0,43 – 0,494 = -0,064

В отчетном периоде рентабельность выросла на  15,8%, в т.ч. в результате роста рентабельности продаж на 5% рентабельность выросла на 20,2%, в результате роста фондоотдачи  рентабельность выросла на 1,8%,  а вследствие замедления  оборачиваемости оборотных средств рентабельность снизилась на 6,4%.