Анализ доходности и определение объемов выпуска продукции механосборочного цеха машиностроительного завода

Рассчитаем фонд заработанной платы МОП, за IV квартал 2012года,  используя штатное расписание с учетом поясного коэффициента(=1.2)

Рассчитаем фонд материального поощрения МОП, который составляет 6% от соответствующего фонда заработной платы:

Средняя заработная плата основных рабочих равна:

Средняя заработная плата вспомогательных рабочих равна:

Средняя заработная плата ИТР:

Средняя заработная плата служащих:

Средняя заработная плата МОП:

Фонд заработной платы работников цеха за I квартал 2012года

Категория работников	Трудоемкость работ, н-ч	Численность, чел.	Средняя тарифная ставка или оклад, оуб.	Прямая з/плата, руб	Основная з/плата, руб	Фонд з/платы за квартал руб.	Фонд материального поощрения, руб.	Средняя з/плата, руб.	Производительность труда, руб.	Примечание
Основные рабочие, всего В том числе: а) изд. В б) изд. Д	505,5	156 99 57	5,457	249918,18				- -	- -
Вспомогательные рабочие, всего в том числе:	-	50	-	60242,86					-
а) наладчики оборудования	-	15	2.79					-	-
б) дежурные слесари	-	5	2.58					-	-
в) слесари -ремонтники	-	9	2.58					-	-
г) электрики	-	5	2.58					-	-
д) транспорт рабочие	-	5	2.18					-	-
е) расппреды	-	6	1.93					-	-
ж) кладовщики	-	5	400	-	-			-	-
ИТР	-	16	-	-	-				-
Служащие	-	7	-	-	-				-
МОП	-	5	-	-	-				-
Итого	505,5	234	-	-	-	515246,59	48417,99	2408,82

6. Расчет издержек производства

Расчет издержек производства включает составление смет косвенных расходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховых расходов), калькуляции себестоимости товарной продукции и сметы затрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.

 6.1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

          Рассчитаем затраты на содержание оборудования и рабочих мест:

Материальные затраты:

 

Оплата труда (наладчики, дежурные слесари, электрики):

Отчисления на соц. нужды (наладчики, дежурные слесари, электрики):

            Рассчитаем затраты на ремонт оборудования, транспортных средств, ценных инструментов и приспособлений:

Материальные затраты (12% в год от балансовой стоимости оборудования, транспортных средств и ценных инструментов и приспособлений):

Оплата труда (слесари-ремонтники):

Отчисления на соц. нужды (слесари-ремонтники):

          Рассчитаем затраты на амортизацию оборудования, транспортных средств, ценных инструментов и приспособлений (годовая норма амортизации оборудования и транспортных средств - 15 % от балансовой стоимости, годовая норма амортизации ценных инструментов и приспособлений - 32 % от их стоимости):

Рассчитаем затраты на содержание и расходы по эксплуатации транспорта:

Материальные затраты (энергия, вспомогательные материалы, услуги других цехов - 20 % в год от стоимости транспортных средств):

Оплата труда (транспортные рабочие):

Отчисления на соц. нужды (транспортные рабочие):

            Рассчитаем затраты на возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений (сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений - 1800 руб. в год на один станок, услуги других цехов по заточке и ремонту малоценного инструмента и приспособлений - 90 руб. в год на один станок):

Материальные затраты:

            Рассчитаем затраты на прочие расходы(5 % от всей сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования):

Смета общецеховых расходов за IV квартал 2012 года

№ п/п	Наименование статей расходов	Элементы затрат					Всего, руб.
		Материальные Затраты, руб.	Оплата труда, руб.	Отчисления на социальные нужды, руб.	Амортизация основных фондов, руб.	Прочие затраты, руб.
1	Содержание оборудования и рабочих мест						93018,11
2	Ремонт оборудования, транспортных средств, ценных инструментов и приспособлений						92991,03
3	Амортизация оборудования, транспортных средств, ценных инструментов и приспособлений						79060,05
4	Содержание и расходы по эксплуатации  транспорта						28129,31
5	Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений						28350
6	Прочие расходы						16079,23
	Итого по смете:	144971,74	70399,17	27117,54	79060,05	16080,73	337629,23

6.2. Общецеховые расходы

Рассчитаем затраты на содержание цехового персонала:

Оплата труда (зарплата ИТР, служащих, гардеробщиков, распредов, кладовщиков):

Отчисления на социальные нужды (ИТР, служащих, гардеробщиков, распредов, кладовщиков): 

            Рассчитаем затраты на содержание зданий, сооружений и инвентаря:

Материальные затраты (стоимость материалов, расходуемых на содержание здания, - 0,3 %  в год от его стоимости; расходы по отоплению, освещению цеха, стоимость воды для бытовых нужд и другое - 100 руб. в год на одного работающего):

Оплата труда  (уборщиков помещений) руб.

Отчисления на социальные нужды:

          Рассчитаем затраты на ремонт зданий и сооружений:

Материальные затраты (все работы по ремонту здания ведутся централизованно силами ремонтно-строительного цеха и составляют 1,5% в год от балансовой стоимости здания):

          Рассчитаем затраты на амортизацию зданий и сооружений цеха (5 %  в год от балансовой стоимости здания):

          Рассчитаем затраты на расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, рационализации и изобретательству:

Материальные затраты(10 руб. в год на одного работающего):

Рассчитаем затраты на расходы по охране труда:

Материальные расходы (50 руб. в год на одного работающего):

            Рассчитаем затраты на прочие расходы (расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, - 15 руб. в год на одного работающего):

Смета общецеховых расходов за IV квартал 2012 года

№ п/п	Наименование статей расходов	Элементы затрат					Всего, руб
		Материальные затраты, руб	Оплата труда, руб	Отчисления на социальные нужды, руб	Амортизация основных фондов, руб	Прочие затраты, руб
1	Содержание цехового персонала						96936,94
2	Содержание зданий, сооружений и инвентаря						13451,4
3	Ремонт зданий и сооружений						15570
4	Амортизация зданий и сооружений цеха						51900
5	Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, рационализации и изобретательству						585
6	Расходы по охране труда						2925
7	Прочие расходы						877,5
	Итого по смете:	28044	73230,57	28193,77	51900		182245,84

6.3. Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции

Рассчитаем затраты на основные материалы:

Всего для изделия В:

Всего для изделия Д:

Для товарной продукции цеха:

            Рассчитаем затраты на комплектующие изделия и полуфабрикаты:

Всего для изделия В:

Всего для изделия Д:

Для товарной продукции цеха:

Рассчитаем затраты на основную заработную плату производственных рабочих:

Всего для изделия В: руб.

Для единицы изделия В:

Всего для изделия Д: руб.

Для единицы изделия Д:

Для товарной продукции цеха:

Рассчитаем затраты на дополнительную заработную плату производственных рабочих:

Всего для изделия В:25418,85 руб.

Для единицы изделия В:

Всего для изделия Д: 21268,37 руб.

Для единицы изделия Д:

Для товарной продукции цеха:46687,22 руб.

            Рассчитаем затраты на отчисления на соц. нужды с  заработанной платы производственных рабочих:

Всего для изделия В:руб.

Для единицы изделия В:

Всего для изделия Д: руб.

Для единицы изделия Д:

Для товарной продукции цеха: 

            Рассчитаем затраты на расходы по содержанию эксплуатации оборудования (распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих):

Для товарной продукции цеха:337627,73 руб

Всего для изделия В:

.

Для единицы изделия В:

Всего для изделия Д: руб.

Для единицы изделия Д:

            Рассчитаем затраты на общецеховые расходы (распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих):

Для товарной продукции цеха:182245,84 руб

Всего для изделия В:

.

Для единицы изделия В:

Всего для изделия Д: 182245,84руб.

Для единицы изделия Д:

            Рассчитаем цеховую себестоимость:

Для товарной продукции цеха:

Всего для изделия В:

Для единицы изделия В:

Всего для изделия Д:

Для единицы изделия Д:

            Рассчитаем производственную (фабрично-заводскую) себестоимость: