Учет основных средств. Учет материальных ценностей. Учет начисления заработной платы

Страницы работы

30 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

баланса, а также получения обобщенной информации о наличии и изменениях хозяйственных ресурсов и источников их образования. Оборотная ведомость представлена в таблице 7.5.

Таблица 7.5 – Оборотная ведомость.

№ сч.

Наименова-ние счета

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10

Основные средства

14253090

24639,02

36135

14241594,02

131

Износ основных средств

9311169

36135

90121

9365155

132

Износ МБП

11726

11726

15

Капитальные инвестиции

24639,02

24639,02

201

Сырье и материалы

47961

1210

473

48698

203

Топливо

46691

7039

30125

23605

2031

Смазочные материалы

1205

1465

644

2026

205

Строитель-ные материалы

3725

675

3050

207

Запасные части

12818

1053

157

13714

2071

Автошины

11725

21291

7728

25288

209

Прочие материалы

365

81

284

22

МБП

40705

174

174

40705

23

Производство

165059,92

165059,92

301

Касса

539

44226

44225

540

311

Расчетный счет

1992974

213234

116861,51

2089346,49

361

Расчеты с покупателями и заказчиками

67325

232148

211837

87636

372

Расчеты с подотчетными лицами

358

272

369

315

352

212

375

Расчеты по возмещению причиненных убытков

126

126

377

Расчеты с прочими дебиторами

1138

1980,8

40

Уставной капитал

6919928

6919928

441

Нераспределенная прибыль

558359

37381,91

595740,91

443

Использование прибыли

435000

435000

631

Расчеты с поставщиками подрядчика-ми

11439

22624

38468,84

65584

9633,92

47934,08

Продолжение таблицы 7.5.

№ сч.

Наименова-ние счета

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

641

Расчеты по налогам

21522

13565,6

50048,6

58005

642

Расчеты по обязательным платежам

490

490

651

Расчеты по пенсионному обеспечению

12555,84

12555,84

652

Расчеты по социальному страхованию

31241

951,2

951,2

31241

653

Расчеты по безработице

1293,63

1293,63

661

Расчеты по зарплате

43397

46867,2

38048

34577,8

685

Расчеты с прочими кредиторами

2240

16206

17439,08

4315,88

703

Доход от реализации работ и услуг

278577,6

232148

46429,6

746

Прочие доходы от обычной деятельности

662

662

791

Результат основной деятельности

232148

232148

793

Результат прочей обычной деятельности

230,83

662

431,17

903

Себестои-мость реализован-ных работ и услуг

165059,92

165059,92

91

Общепроиз-водственные расходы

12783,92

12783,92

92

Администра-тивные расходы

29706,17

29706,17

976

Списание необоротных активов

230,83

230,83

Итого

16922968

16922968

1626079,54

1626079,54

17069882,83

17069882,83

После составления оборотной ведомости заполняется отчет о финансовых результатах предприятия.


8. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ И ЗАПОЛНЕНИЯ ГЛАВНОЙ КНИГИ

Главная книга используется для обобщения данных журналов-ордеров и других регистров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным синтетическим счетам и составления отчетного баланса. При открытии в нее вносится сальдо по всем счетам, ежемесячно переносятся дебетовые и кредитовые обороты из журналов-ордеров, и выводится исходящее сальдо.

Характерной особенностью ее построения при журнально-ордерной форме учета является то, что в нее переносятся только дебетовые  обороты  в  разрезе  корреспондирующих  счетов. Кредитовые обороты, отраженные в разрезе корреспондирующих счетов в журналах-ордерах, переносятся в Главную книгу общими итогами. Таким образом, дебет счета по корреспондирующим счетам раскрыт в Главной книге, а кредит - в соответствующем журнале-ордере. Правильность записей, произведенных в главной книге, проверяется путем подсчета оборотов и сальдо по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.

После заполнения  Главной книги составляется конечный баланс предприятия, который впоследствии сравнивается с начальным балансом и делаются выводы.

Бухгалтерский баланс является важнейшей составной частью отчетности. Он отражает в обобщенном виде в денежной оценке средства предприятия на 1-е число каждого квартала, года по источникам образования и целевому назначению, по их составу и размещению.

В новом балансе нашла отражение характеристика понятий актива и пассива, в целом отвечающая условиям рыночной экономики. Активы предприятия отражены в балансе как стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает и которые контролирует предприятие на отчетную дату. Пассивы — это обязательства предприятия по займам и кредиторской задолженности, погашение которых приведет к уменьшению стоимости имущества или поступающих доходов, Превышение стоимости активов над пассивами составляет стоимость собственных активов предприятия, которая отражается в пассиве отчетного баланса в разделе источников собственных средств включающем и прибыль предприятия.                                      

Форма бухгалтерского баланса построена по принципу противопоставления статей актива соответствующим статьям пассива, что соответствует требованиям финансового контроля, анализа финансового положения предприятия. Сравнение данных актива и пассива позволяет получить информацию об использовании предприятием финансовых ресурсов, о согласовании между целевым назначением средств и направлением их фактического вложения,

Основными предпосылками реальности баланса являются: правильное отражение хозяйственных операций в текущем учете, качественная инвентаризация и своевременное отражение ее результатов, соблюдение правил оценки статей баланса и др.

Статьи баланса должны соответствовать остаткам по аналитическим счетам и остаткам по счетам Главной книги. Суммы статей баланса по счета денежных средств в банках и ссуд

Похожие материалы

Информация о работе