Практическая работа по определению эффективности финансовых рычагов. Чистая рентабельность собственных средств предприятия, страница 3

Месяц	Выручка от реализации в кредит, тыс. руб.	Дебит. задолж. тыс.руб	квартальные		коммулятивные
			Одноднев товарооб. руб.	П, дн.	Одноднев товарооб. руб.	П, дн.
Январь	75	48,75	2500	50	2500	50
Февраль	75	90
Март	75	123,75
Апрель	70	120,5	2377,78	50	2348,89	48
Май	70	117,75
Июнь	74	118,1
Июль	75	120,95	2700	50	2525,93	54
Август	78	125,25
Сентябрь	90	135,15
Октябрь	90	143,1	2700	49	2569,44	51
Ноябрь	78	140,7
Декабрь	75	132,15

П, дн. – период обращения дебиторской задолженности

1. Расчет дебиторской задолженности на конец каждого месяца

ДЗ на конец янв.         = 75*65% = 48,75

ДЗ на конец фев.         = 75*55% + 75*65% = 90

ДЗ на конец мар.         = 75*45% + 75*55% + 75*65% = 123,75

ДЗ на конец апр.         = 75*45% + 75*55% + 70*65% = 120,5

ДЗ на конец мая          = 75*45% + 70*55% + 70*65% = 117,75

ДЗ на конец июн.        = 70*45% + 70*55% + 74*65% = 118,1

ДЗ на конец июл.        = 70*45% + 74*55% + 75*65% = 120,95

ДЗ на конец авг.          = 74*45% + 75*55% + 78*65% = 125,25

ДЗ на конец сент.        = 75*45% + 78*55% + 90*65% = 135,15

ДЗ на конец окт.         = 78*45% + 90*55% + 90*65% = 143,1

ДЗ на конец нояб.       = 90*45% + 90*55% + 78*65% = 140,7

ДЗ на конец дек.         = 90*45% + 78*55% + 75*65% = 132,15

2. Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности за четыре квартала

Однодневный товарооборот 1кв. = 225000 / 90 = 2500 руб.

Однодневный товарооборот 2кв. = 214000 / 90 = 2377,78 руб.

Однодневный товарооборот 3кв. = 243000 / 90 = 2700 руб.

Однодневный товарооборот 4кв. = 243000 / 90 = 2700 руб.

Период обращения 1кв. =  123750 / 2500 = 50 дней

Период обращения 2вк. = 118100 / 2377,78 = 50 дней

Период обращения 3кв. = 135150 / 2700 = 50 дней

Период обращения 4кв. = 132150 / 2700 = 49 дней

3. Поступление наличных средств за каждый месяц:

Январь          = 75 * 35% = 26,25

Февраль        = 75 * 10% + 75 * 35% = 33,75

Март              = 75 * 55% + 75 * 10% + 75 * 35% = 75

Апрель          = 75 * 55% + 75 * 10% + 70 * 35% = 73,25

Май               = 75 * 55% + 70 * 10% + 70 * 35% = 72,75

Июнь             = 70 * 55% + 70 * 10% + 74 * 35% = 71,4

Июль             = 70 * 55% + 74 * 10% + 75 * 35% = 72,15

Август           = 74 * 55% + 75 * 10% + 78 * 35% = 75,5

Сентябрь       = 75 * 55% + 78 * 10% + 90 * 35% = 80,55

Октябрь        = 78 * 55% + 90 * 10% + 90 * 35% = 83,4

Ноябрь          = 90 * 55% + 90 * 10% + 78 * 35% = 85,8

Декабрь        = 90 * 55% + 78 * 10% + 75 * 35% = 83,55

Однодневный товарооборот 1кв.

(75 + 75 + 75) * 1000 / 90 = 2500 руб.

Однодневный товарооборот 2кв.

(75 + 75 + 75 + 70 + 70 + 74) * 1000 / 180 = 2438,89 руб.

Однодневный товарооборот 3кв.

(75 + 75 + 75 + 70 + 70 + 74 + 75 + 78 + 90) * 1000 / 270 = 2525,93 руб.

Однодневный товарооборот 4кв.

(75 + 75 + 75 + 70 + 70 + 74 + 75 + 78 + 90 + 90 + 78 + 75) * 1000 / 360 =

= 2569,44 руб.

Период обращения дебиторской задолженности = ДЗ/Од.т-о:

1кв. =  123750 / 2500 = 50 дней

2кв. = 118100 / 2438,89 = 48 дней

3кв. = 135150 / 2525,93 = 54 дня

4кв. = 132150 / 2569,44 = 51 день