Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский учет

Состояние хозяйственных средств и их источников образования фирмы ООО «МИР» на 1 декабря 20… года. Методические указания

Страницы работы

11 страниц (Word-файл)

Посмотреть все страницы

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости изделия А	297		Акт о браке	ж/о 10, в 12
20.	Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)	13		Ведомость сдачи отходов	ж/о 10/1
21.	Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)			Ведомость потерь от брака	ж/о 10, в 12
Раздел 3. Учет готовой продукции и ее реализации
22.	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:			Ведомость выпуска готовой продукции	ж/о 10/1
	Изделие А
	Изделие Б
	Итого
23.	Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:			Ведомость выпуска готовой продукции	ж/о 10/1
	Изделие А	42260
	Изделие Б	32940
	Итого
24.	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на продажи (сторнировочная запись):			Ведомость выпуска готовой продукции	ж/о 10/1
	Изделие А
	Изделие Б
	Итого
25.	Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость продаж			Расчет бухгалтерии	ж/о 10/1
26.	Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:			Ведомость движения готовой продукции	ж/о 11
	а) по нормативной себестоимости	43144
	б) по договорным ценам (включая НДС)	79085-70
27.	Начислен НДС			Расчет бухгалтерии	ж/о 8
28.	Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:			Выписка из расчетного счета	ж/о 2
	До станции отправления	3900
	Железнодорожный тариф за счет покупателя	2135
29.	Оплачена покупателями реализованная продукция	67921-50		Выписка из расчетного счета	ж/о 11, в 2
29.	Возмещение железнодорожного тарифа	2135		Выписка из расчетного счета	ж/о 11, в 2
30.	Списываются коммерческие расходы на продажи			Расчет бухгалтерии	ж/о 11
Раздел 4. Учет денежных средств, финансовых вложений, кредитов, подотчетных сумм
31.	Выдано из кассы под отчет работникам предприятия	5220		Расходный кассовый ордер	ж/о 1
32.	Выдано из кассы начальнику ОКСа	6000		Расходный кассовый ордер	ж/о 1
33.	Выдано из кассы на содержание детского садика	5460		Расходный кассовый ордер	ж/о 1
34.	Выдана из кассы заработная плата за ноябрь	28049-50		Расходный кассовый ордер	ж/о 1
35.	Выданы из кассы алименты	400		Расходный кассовый ордер	ж/о 1
36.	Выданы депоненты	2020		Расходный кассовый ордер	ж/о 1
37.	Выдана ссуда	2000		Расходный кассовый ордер	ж/о 1
38.	Возвращены из кассы неиспользованные средства на расчетный счет	18000		Расходный кассовый ордер	ж/о 1, в 2
39.	Поступили в кассу деньги от покупателей	25000		Приходный кассовый ордер	ж/о 11, в 1
40.	Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы	35049-50		Приходный кассовый ордер	ж/о 2, в 1
41.	Возвращен неиспользованный в ноябре остаток подотчетных сумм	1020		Приходный кассовый ордер	ж/о 7, в 1
42.	Погашена задолженность по недостачам материальных ценностей	2800		Приходный кассовый ордер	ж/о 8, в 1
43.	Погашена ссуда	3000		Приходный кассовый ордер	ж/о 8, в 1
44.	Приобретены материалы подотчетным лицом	922		Авансовый отчет	ж/о 7, в 10
45.	Приобретены подотчетным лицом канцтовары для бухгалтерии предприятия	1550-05		Авансовый отчет	ж/о 7, в 15
46.	Подотчетное лицо израсходовало деньги на покрытие коммерческих расходов	331-95		Авансовый отчет	ж/о 7, в 15
47.	Перечислено через подотчетное лицо вознаграждение посреднику	1855		Авансовый отчет	ж/о 7, в 7
48.	Приобретены акции АО «Инвест» (с намерением получать доходы в течение срока, превышающего 1 год)	2000		Выписка из расчетного счета	ж/о 15
49.	Предоставлены краткосрочные займы предприятиями ООО «Баина» и «Даяна»	2500		Выписка из расчетного счета	ж/о 4, в 2
50.	Заключительные записи по закрытию всех субсчетов счета			Расчет бухгалтерии
	90 «Продажи»
	91 «Прочие доходы и расходы»
51.	Списаны финансовые результаты от:			Ведомость результатов от продажи (реализации)
	Реализации продукции				ж/о 15, в 16
	Выбытия основных средств				ж/о 13
52.	Поступило на расчетный счет:			Выписка из расчетного счета
	а) от дебиторов (ОАО «Электросвязь») в погашение их задолженности	1890			ж/о 8, в 2
	б) краткосрочная ссуда банка	63600			ж/о 4, в 2
	Итого
53.	Перечислены с расчетного счета:			Выписка из расчетного счета
	а) отчисления на соц. страхование и мед. Страхование	4650			ж/о 2
	б) удержанный из заработной платы на ноябрь НДФЛ	1410			ж/о 2, в 7
	Итого
54.	Начислен налог на имущество	100		Расчет бухгалтерии	ж/о 8
55.	Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 24%			Расчет бухгалтерии	ж/о 8
56.	Перечислено с расчетного счета:			Выписка из расчетного счета
	а) налог на добавленную стоимость за ноябрь	1104			ж/о 2, в 7
	б) налог на прибыль (авансовые платежи текущего месяца)				ж/о 2, в 7
	в) отделу капитального строительства (ОКС) за демонтаж станка	300			ж/о 2
	г) в погашение краткосрочных ссуд	29000			ж/о 2
57.	Реформация баланса			Расчет бухгалтерии	ж/о 15

ПРИМЕЧАНИЯ

Примечание к операции 2г. На ООО «МИР» операции с ОКСом ведутся с использованием счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

Примечание к операции 3а,б. На ООО «МИР» расходы цеха №1 учитываются на субсчете 1, расходы цеха №2 – на субсчете 2, расходы ремонтного цеха на субсчете3.

Примечание к операции 5. В данной организации поступление материалов осуществляется с применением счета 15 «Заготовление и приобретение материалов».

Примечание к операции 8. Отклонение фактической себестоимости от учетных цен = фактическая себестоимость (см. операцию №6) – стоимость по учетным ценам (см. операцию №5).

Примечание к операции 10. Отклонение в стоимости материалов, относящихся к производству = Коткл * стоимость материалов, отпущенных для производства.

Коткл = (Сн сч.16 + Об Д сч.16) / (Сн сч.10 + Об Д сч.10).

Примечание к операции 13. Начисление ЕСН производится по ставке 26%.

Примечание к операции 16. Собираем расходы по сч.25/3. Составляем пропорцию:

Итого расходы 25/3 – Итого заработная плата ремонтных рабочих (см. операцию 12 в)

Расходы для заказа 1 – Заработная плата ремонтных рабочих для заказа 1.

Расходы для заказа 2 = Итого расходы по сч. 25/3 – Расходы для заказа 1.

Примечание к операции 17. Собираем расходы по дебету сч. 23/1 и списываем с кредита в дебет 20/1.

Собираем расходы по дебету сч. 23/2 и списываем с кредита в дебет сч. 20/2.

Примечание к операции 18. Собираем расходы по 25/1. Составляем пропорцию:

Итого расходы 25/1 – Итого заработная плата производственных рабочих цеха 1 (см. операцию 12а)

Расходы по сч. 25/1/А – Заработная плата цеха 1 по изделию А.

Расходы по сч. 25/1/Б = Итого расходы 25/1 – Расходы по сч. 25/1/А.

По сч. 25/2 распределение производится аналогично.

Примечание к операции 21. Окончательные потери = выявленный брак (см. операцию 19) – брак по цене возможного использования (см. операцию 20) – удержания из оплаты труда за брак (см. операцию 14).

Примечание к операции 22. Незавершенное производство на 1 декабря составило: по изделию А - 3314 руб., по изделию Б – 0 рублей; на 1 января по изделию А – 3279,80 рублей; по изделию Б – 3014,20 рублей.

С/ст факт. = Сн по сч.20 + Обд по сч.20 – Обк по сч.20 – Ск по сч.20.

Готовая продукция приходуется по нормативной себестоимости и ее учет