Состояние хозяйственных средств и их источников образования фирмы ООО «МИР» на 1 декабря 20… года. Методические указания

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости изделия А

297

Акт о браке

ж/о 10, в 12

20.

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

13

Ведомость сдачи отходов

ж/о 10/1

21.

Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)

Ведомость потерь от брака

ж/о 10, в 12

Раздел 3. Учет готовой продукции и ее реализации

22.

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:

Ведомость выпуска готовой продукции

ж/о 10/1

Изделие А

Изделие Б

Итого

23.

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:

Ведомость выпуска готовой продукции

ж/о 10/1

Изделие А

42260

Изделие Б

32940

Итого

24.

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на продажи (сторнировочная запись):

Ведомость выпуска готовой продукции

ж/о 10/1

Изделие А

Изделие Б

Итого

25.

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость продаж

Расчет бухгалтерии

ж/о 10/1

26.

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

Ведомость движения готовой продукции

ж/о 11

а) по нормативной себестоимости

43144

б) по договорным ценам (включая НДС)

79085-70

27.

Начислен НДС

Расчет бухгалтерии

ж/о 8

28.

Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:

Выписка из расчетного счета

ж/о 2

До станции отправления

3900

Железнодорожный тариф за счет покупателя

2135

29.

Оплачена покупателями реализованная продукция

67921-50

Выписка из расчетного счета

ж/о 11, в 2

Возмещение железнодорожного тарифа

2135

30.

Списываются коммерческие расходы на продажи

Расчет бухгалтерии

ж/о 11

Раздел 4. Учет денежных средств, финансовых вложений, кредитов, подотчетных сумм

31.

Выдано из кассы под отчет работникам предприятия

5220

Расходный кассовый ордер

ж/о 1

32.

Выдано из кассы начальнику ОКСа

6000

Расходный кассовый ордер

ж/о 1

33.

Выдано из кассы на содержание детского садика

5460

Расходный кассовый ордер

ж/о 1

34.

Выдана из кассы заработная плата за ноябрь

28049-50

Расходный кассовый ордер

ж/о 1

35.

Выданы из кассы алименты

400

Расходный кассовый ордер

ж/о 1

36.

Выданы депоненты

2020

Расходный кассовый ордер

ж/о 1

37.

Выдана ссуда

2000

Расходный кассовый ордер

ж/о 1

38.

Возвращены из кассы неиспользованные средства на расчетный счет

18000

Расходный кассовый ордер

ж/о 1, в 2

39.

Поступили в кассу деньги от покупателей

25000

Приходный кассовый ордер

ж/о 11, в 1

40.

Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы

35049-50

Приходный кассовый ордер

ж/о 2, в 1

41.

Возвращен неиспользованный в ноябре остаток подотчетных сумм

1020

Приходный кассовый ордер

ж/о 7, в 1

42.

Погашена задолженность по недостачам материальных ценностей

2800

Приходный кассовый ордер

ж/о 8, в 1

43.

Погашена ссуда

3000

Приходный кассовый ордер

ж/о 8, в 1

44.

Приобретены материалы подотчетным лицом

922

Авансовый отчет

ж/о 7, в 10

45.

Приобретены подотчетным лицом канцтовары для бухгалтерии предприятия

1550-05

Авансовый отчет

ж/о 7, в 15

46.

Подотчетное лицо израсходовало деньги на покрытие коммерческих расходов

331-95

Авансовый отчет

ж/о 7, в 15

47.

Перечислено через подотчетное лицо вознаграждение посреднику

1855

Авансовый отчет

ж/о 7, в 7

48.

Приобретены акции АО «Инвест» (с намерением получать доходы в течение срока, превышающего 1 год)

2000

Выписка из расчетного счета

ж/о 15

49.

Предоставлены краткосрочные займы предприятиями ООО «Баина» и «Даяна»

2500

Выписка из расчетного счета

ж/о 4, в 2

50.

Заключительные записи по закрытию всех субсчетов счета

Расчет бухгалтерии

90 «Продажи»

91 «Прочие доходы и расходы»

51.

Списаны финансовые результаты от:

Ведомость результатов от продажи (реализации)

Реализации продукции

ж/о 15, в 16

Выбытия основных средств

ж/о 13

52.

Поступило на расчетный счет:

Выписка из расчетного счета

а) от дебиторов (ОАО «Электросвязь») в погашение их задолженности

1890

ж/о 8, в 2

б) краткосрочная ссуда банка

63600

ж/о 4, в 2

Итого

53.

Перечислены с расчетного счета:

Выписка из расчетного счета

а) отчисления на соц. страхование и мед. Страхование

4650

ж/о 2

б) удержанный из заработной платы на ноябрь НДФЛ

1410

ж/о 2, в 7

Итого

54.

Начислен налог на имущество

100

Расчет бухгалтерии

ж/о 8

55.

Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 24%

Расчет бухгалтерии

ж/о 8

56.

Перечислено с расчетного счета:

Выписка из расчетного счета

а) налог на добавленную стоимость за ноябрь

1104

ж/о 2, в 7

б) налог на прибыль (авансовые платежи текущего месяца)

ж/о 2, в 7

в) отделу капитального строительства (ОКС) за демонтаж станка

300

ж/о 2

г) в погашение краткосрочных ссуд

29000

ж/о 2

57.

Реформация баланса

Расчет бухгалтерии

ж/о 15

ПРИМЕЧАНИЯ

Примечание к операции 2г. На ООО «МИР» операции с ОКСом ведутся с использованием счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

Примечание к операции 3а,б. На ООО «МИР» расходы цеха №1 учитываются на субсчете 1, расходы цеха №2 – на субсчете 2, расходы ремонтного цеха на субсчете3.

Примечание к операции 5. В данной организации поступление материалов осуществляется с применением счета 15 «Заготовление и приобретение материалов».

Примечание к операции 8. Отклонение фактической себестоимости от учетных цен = фактическая себестоимость (см. операцию №6) – стоимость по учетным ценам (см. операцию №5).

Примечание к операции 10. Отклонение в стоимости материалов, относящихся к производству = Коткл * стоимость материалов, отпущенных для производства.

Коткл = (Сн сч.16 + Об Д сч.16) / (Сн сч.10 + Об Д сч.10).

Примечание к операции 13. Начисление ЕСН производится по ставке 26%.

Примечание к операции 16. Собираем расходы по сч.25/3. Составляем пропорцию:

Итого расходы 25/3 – Итого заработная плата ремонтных рабочих (см. операцию 12 в)

Расходы для заказа 1 – Заработная плата ремонтных рабочих для заказа 1.

Расходы для заказа 2 = Итого расходы по сч. 25/3 – Расходы для заказа 1.

Примечание к операции 17. Собираем расходы по дебету сч. 23/1 и списываем с кредита в дебет 20/1.

Собираем расходы по дебету сч. 23/2 и списываем с кредита в дебет сч. 20/2.

Примечание к операции 18. Собираем расходы по 25/1. Составляем пропорцию:

Итого расходы 25/1 – Итого заработная плата производственных рабочих цеха 1 (см. операцию 12а)

Расходы по сч. 25/1/А – Заработная плата цеха 1 по изделию А.

Расходы по сч. 25/1/Б = Итого расходы 25/1 – Расходы по сч. 25/1/А.

По сч. 25/2 распределение производится аналогично.

Примечание к операции 21. Окончательные потери = выявленный брак (см. операцию 19) – брак по цене возможного использования (см. операцию 20) – удержания из оплаты труда за брак (см. операцию 14).

Примечание к операции 22. Незавершенное производство на 1 декабря составило: по изделию А - 3314 руб., по изделию Б – 0 рублей; на 1 января по изделию А – 3279,80 рублей; по изделию Б – 3014,20 рублей.

С/ст факт. = Сн по сч.20 + Обд по сч.20 – Обк по сч.20 – Ск по сч.20.

Готовая продукция приходуется по нормативной себестоимости и ее учет

Похожие материалы

Информация о работе

Тип:
Задания на лабораторные работы
Размер файла:
282 Kb
Скачали:
0