Методические рекомендации к проведению лабораторных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов дневной формы обучения по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» представляет собой составную часть общетеоретической подготовки студентов . Структура дисциплины соответствует учебной рабочей программе.

В результате изучения курса студент должен знать и уметь:

- основы современной теории налогов и налогообложения, закономерности развития налоговой системы РФ, основные направления налоговой политики России;

- механизм исчисления, взимания и уплаты действующих в настоящее время налогов и сборов в Российской Федерации;

- получить навыки практического использования механизмов налогообложения и составления налоговых деклараций.

2.  Планы лабораторных занятий

Тема 1. Теоретические основы налогообложения.

Лабораторное занятие №1.

Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе.

1.  Эволюция научных взглядов на экономическую природу налогов и его роли в развитии общества.

2.  Исторические этапы развития налогообложения в отечественной экономике и причины его возрождения в современной России

3.  Классификация налоговых теорий.

4. Классические принципы налогообложения

Вопросы для самоконтроля знаний

1. Причины возникновения налогов. Почему в процессе исторической эволюции налоги превратились из дополнительного источника доходов государства в постоянный и основной источник доходов бюджета?

2. Какие основные научные направления и школы рассматривают налог как «добро» и «зло»

3. Какова эволюция воззрений на функции, выполняемые налогами

4. Кем были сформулированы фундаментальные принципы налогообложения и в чем состоит их суть

5. В чем отличие взглядов Вагнера А. от взглядов Смита А. по вопросам налогообложения

6. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

Задания для самостоятельной работы.

1. Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на . Посредством какой функции государство проводит свою политику?

2. Выберите принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом: определенность, однократность обложения, удобство, экономичность, научный подход, справедливость, единый подход к определению прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов.

Доклады:

·  Возникновение и развитие налогообложения в России.

·  Особенности налогообложения в промышленно развитых странах.

Литература:

1.  Пансков В.Г. Налоги и налогообложения В РФ: учебник.- М.: МЦФЭР.-2006.

2.  Налоги и налогообложения: учебник для вузов/под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской- СПб.: Питер.-2003.

3.  Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложения.-СПб.: Питер, 2005.

4.  .

Лабораторное занятие №2. Основы построения налогов.

1.Понятие и дефиниции  налога. Отличие налогов от других обязательных изъятий и платежей.

2.Элементы налогообложения: обязательные, факультативные и дополнительные Значение элементов налогообложения для правильного исчисления налоговых платежей.

3. Субъект налогообложения. Различие понятий «налогоплательщик» и «носитель» налога. Налоговый резидент и нерезидент, критерий резиденства. 4.Предмет и объект налогообложения. Масштаб и единица налога. Налоговая база: метод формирования и способ определения.

5. Налоговая ставка, их классификация. Метод налогообложения.

6. Сущность, виды и назначение налоговых льгот.

7. Порядок и способы исчисления налогов. Порядок, способы и сроки уплаты налогов.

Задания для самостоятельной работы.

1. Выберите элементы налогообложения, указанные в ст. 17 НК РФ: налоговая ставка, налоговая льгота, сроки уплаты налогов и сборов, порядок исчисления налога, единица налогообложения, консолидированный налогоплательщик, объект налогообложения, сборщик налога, порядок уплаты налога, методы уплаты налога.

2. Определите вид налоговой ставки по следующим налогам и сборам:

·  10 руб. за одну пачку сигарет;

·  200 руб. в месяц;

·  15% с дохода, превышающего 100 тыс. руб.;

·  26 тыс. руб при доходе от 200 тыс. руб. до 400 тыс. руб.;

·  30 руб. за 1000 шт. + 5% от стоимости товара.

3.Решите задачу. Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет физическим лицом при условии, что в первом квартале его доход равен 10 000 руб., во втором – 8 000 руб., в третьем – 12 000 руб., в четвертом -15 000 руб. При расчете использовать метод простого поразрядного, относительного поразрядного и сложного методов расчета. Уплата производится авансовыми платежами ежеквартально. Налоговым периодом является год.

Сумма налогооблагаемого дохода (тыс. руб.)	Простой поразрядный метод прогрессии, тыс. руб.	Относительно поразрядный метод прогрессии, %	Сложный прогрессивный метод,%
До 10	3,5	5	5
От 10 до 50	8,5	12	13
От 50 до 150	31	15	15
От 150 до 300	107,8	18	18
От 300 и выше	195,5	23	23

4. Решите задачу. Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по кумулятивному и некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 2%, отчетным периодом является квартал, налоговый период равен одному году.

Сумма дохода, (тыс.руб.)	Льготы по налогу (тыс.руб.)	Некумулятивный способ	Кумулятивный способ
84	14
-8	-
102	12
88	11
Итого за год	Итого	Итого	Итого

Литература:

1.  Пансков В.Г. Налоги и налогообложения В РФ: учебник.- М.: МЦФЭР.-2006.

2.  Налоги и налогообложения: учебник для вузов/под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской- СПб.: Питер.-2003.

3.  Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложения.-СПб.: Питер, 2005.

.

Тема 3. Основы построения налоговой системы.

Лабораторное занятие №3.

Основы построения налоговой системы.

1.  налоговая система государства: сущность, структура. Принципы налогообложения в России.

2.  Виды налогов и их классификация. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов.

3.  Основные характеристики налоговой системы..

4.  Налоговый контроль, формы и методы.

5.  Налоговая политика государства.   

Вопросы для самоконтроля знаний

1. Дайте определение понятию «налоговая система» и перечислите существенные условия налогообложения.

2. Перечислите и охарактеризуйте принципы налогообложения