Финансовый анализ предприятия. Краткая характеристика предприятия

производит закупку товара, начисляет арендную плату за каждый магазин, заработную плату сотрудникам и налоги, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности. Все перечисленные задолженности находят свое отражение по строке 1520 бухгалтерского баланса «Краткосрочная дебиторская задолженность» и увеличивает удельный вес данного показателя в структуре пассивов баланса по состоянию на конец каждого отчетного периода.

Произведем расчет показателей ликвидности:

·  Текущая ликвидность – показатель, характеризующий платежеспособность или неплатежеспособность  организации на ближайшее время:

ТЛ=(А1+А2) – (П1+П2) 

ТЛн/п  = (256 850 + 340 691) – (809 613 + 294 741) = - 506 813

ТЛк/п  = (377 059 + 426 937) – (907 014 + 6 254)     = - 109 272

Показатель текущей ликвидности имеет отрицательное значение,  но нельзя сказать что предприятие неплатежеспособно в краткосрочной перспективе. Видно что размер показателя стремится с положительному значению, а именно уменьшился на 400 000 тысяч рублей.  Основой стало погашение в 2012 г. Обществом займа, размер которого составлял 209 453 тыс. руб. Значение данных показателей напрямую связано с характером экономической деятельности предприятия (поступление денежный средств на расчетные счета ежедневно).

·  Перспективная ликвидность – показатель, характеризующий прогнозную платежеспособность:

ПЛ=А3 – П3

ПЛн/п  =  931 719 – 50 544   = 881 175

ПЛк/п  = 1 030 979 – 79 772 = 951 207

Показатели имеют положительные значения, что связано  с характером экономической деятельности предприятия, т.к. основной составляющей показателя А3 являются запасы (товары для перепродажи в нашем случае и их доля в данном показателе составляет 98,4% и 99,2% на конец периода и начало периода соответственно). Т.к. основным видом деятельности предприятия является розничная торговля на отчетную дату запасов должно быть достаточно для бесперебойного осуществления текущей деятельности. Запасы (товар) является импортирующей составляющей и поэтому планирование их остатков осуществляется исходя из специфики страны-импортера (наличие национальных праздников и выходных).

2.4.  Коэффициенты платежеспособности

Таблица №3 (тыс.руб.)

Вывод: 

Общий показатель платежеспособности Л1 на начало периода можно считать неудовлетворительным, но на конец периода он близок к норме.

Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 находится в пределах допустимой нормы как на начало, так и на конец периода Т.е. уже 41% краткосрочных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно  на конец периода.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности Л3, характеризующий какая часть краткосрочной задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности, находится ниже допустимого уровня, но очевидно улучшение ситуации по сравнению с показателем на начало года. Размер коэффициента стремится к нормальному значению. 

Коэффициент текущей ликвидности Л4, показывающий платежные возможности предприятия при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов, на конец периода равен допустимому значению.   На начало периода уровень данного показателя не соответствует норме, что говорит о несбалансированности состава оборотных  активов и краткосрочных обязательств (сказывается