Разработка стратегии развития Локомотивного депо

Доходы локомотивного депо слагаются из средств, полученных по распределительной функции от отделения дороги или от дороги за выполненную работу по перевозкам грузов и пассажиров, за ремонт локомотивов и от хозрасчетных станций, а также за услуги населению и другим, не железнодорожным, предприятиям.

Разность между доходами и расходами образуют прибыль. Прибыль может определяться как расчетная, так и балансовая. Расчетная прибыль меньше балансовой на величину сумм выплат за кредит банку и других выплат. Если фактическая прибыль превышает плановую, то появляется понятие сверхплановой прибыли. Плановая прибыль может быть определена по нормативам, которые устанавливает отделение дороги, а также по тем же нормативам, но с определением удельной прибыли - на единицу выполняемых работ.

Финансовый план обычно составляется в виде баланса доходов и расходов. Разрабатывается план на год с разбивкой по кварталам. Баланс представляет собой таблицу, в левой части которой указываются источники образования средств, а в правой - основные направления их использования.

Работа с этим документом может помочь выявить: резервы денежных ресурсов (или их недостаток); определить финансовое состояние предприятия (при сопоставлении затрат с поступлениями); проводить финансовый контроль; оценивать финансовую и кредитную дисциплину; оценивать выполнение плана по показателям эффективности производства и др. Баланс доходов и расходов отражен на следующей примерной структурной схеме (рис. 2).

Рисунок 2 – Баланс доходов и расходов

Сумма расходов с учетом кредитов и других средств должна быть равна сумме расходов и отчислений, взносы в вышестоящий орган, включая выплату % и погашения кредитов. Каждый вид финансовых ресурсов (денежных средств) имеет целевое назначение. Каждый вид затрат имеет определенный источник их удовлетворения. Поэтому при анализе проверяется не только равновесие доходов и расходов, но и тщательно проверяется соответствие направлений перемещения средств по статьям и видам работ. Баланс доходов и расходов даст полную картину и оценку финансового состояния локомотивного депо, т.е. полную оценку качества использования денежных средств и качества организации финансовой деятельности, своевременность платежей, своевременность оформления документов, качество выполнения контрольной функции и т.д.

После утверждения баланса доходов и расходов составляется второй финансовый документ, отражающий оперативное движение средств и тактику работы управленческого аппарата, - кассовый план на квартал или месяц.                                                                                                                 Третьим важным документом становится платежный баланс на декаду и месяц.

Четвертым документом является тактический документ - план мобилизации внутренних резервов предприятия.

Функция контроля финансовой деятельности предприятия выполняется в целях рационального использования производственных средств. Эта функция выполняется разветвленной системой учета и отчетности и систематического контроля. В процессе контроля сначала производится предварительная