Расчёт мощности производства. Факторы расчета производственной мощности. Планирование капиталовложений, страница 4

Несмотря на то, что амортизация рассчитывается на уровне цеха и завода во всех сметах и далее в бюджетах она показывается отдельной строкой.

          На основе смет РСЭО, цеховых и накладных расходов формируется калькуляция себестоимости продукции или услуг.

Калькуляция себестоимости:

Наименование статьи	Значение
1. Сырьё и материалы 2. ФОТ основных рабочих 3. РСЭО 4. Цеховые расходы 5. Амортизация
6. Цеховая себестоимость – это сумма с 1 по 5 + 7. Общезаводские и прочие расходы
8. Производственная себестоимость + 9. Внепроизводственные расходы
10. Полная себестоимость продукции

Себестоимость является основой формирования базовой цены, которая рассчитывается затратным методом:

        (1)

На основе базовой цены (Ф. №1) планируются методы ценообразования и виды цен, используемых на стадиях жизни проекта.

Себестоимость всего выпуска / мощность = себестоимость единицы

Финансовый раздел бизнес-плана

            Включая следующие документы, которые утверждаются первым руководителем на финансовый год (Бюджеты и планы расходов и доходов, формируемые для всех этапов жизненного цикла проекта).

Документы:

1.  План производства

2.  План освоения капитала

3.  План производственных затрат

4.  План доходов и расходов

5.  План движения денежных средств

6.  План финансовых потоков

7.  Финансовый профиль проекта

8.  Технико-экономические показатели проекта

При формировании Финансового раздела используются методы:

1)  Метод операционного анализа

2)  Метод анализа внутренней нормы рентабельности

3)  Метод дисконтирования денежных потоков

4)  Метод анализа безубыточности

План производства:

            Формируется график освоения производственной мощности и план производства, скорректированный с учётом емкости рынка на всех этапах жизненного цикла проекта.

Наименование показателя	Жизненный цикл проекта
	строительство		освоение мощности		работа на полную мощность
1. График освоения мощности, %	0	0	50	70	100
2. Ёмкость рынка, шт.	1000	2500	и т.д.
3. План производства, шт.	-	-

План освоения капитала

            Здесь показываются все статьи затрат сметы капиталовложений (табл. 1.);  источники капитала (собственный, заёмный); и распределяется инвестированный капитал в соответствии с графиком жизненного цикла проекта.

План производственных затрат

            Включая затраты по изготовлению продукции (рассчитывается на весь план производства), управленческие (накладные) расходы, которые структурируются на всех этапах ЖЦП в соответствии с графиком освоения производственной мощности и капитала. Здесь показываются финансовые издержки, связанные с погашением заемного капитала.

План доходов и расходов

            Структурирует доходы и операционные, и финансовые расходы (издержки), распределяемые в соответствии с графиком освоения мощности.

Структура плана производственных затрат:

Наименование показателя	ЖЦП
	Освоение мощности (2 года)		Работа на полную мощность (6-7 лет)
1. Доходы: 1.1. Выручка от          реализации 1.2. Ликвидационная стоимость 2. Расходы: 2.1.Операционные издержки 2.2.Финансовые издержки 2.3.Амортизация 3. Валовая прибыль 4. Налоговая база  (Налогооблагаемая прибыль) 5. Налог на прибыль 6. Чистая прибыль

            Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем уменьшения валовой прибыли на величину финансовых издержек. В соответствии с налоговым законодательством на себестоимость продукции могут быть отнесены финансовые издержки в рамках ставки рефинансирования ЦБ РФ+3%

ЧП=Нал.база-tax

Вал.П=В_р-Ам-Операц.расх.

План движения денежных средств

Формируется для цели финансового планирования и показывает сальдо денежной наличности на каждый период жизни проекта, включает 2 раздела:

1)  Денежный приток, формируемый из источников финансирования, доходов от продаж и ликвидационной стоимости.

2)  Денежный  отток: из инвестированного капитала, операционных издержек, финансовых издержек, амортизации и возврата кредита (т.е. кредиторской задолженности проекта).

            ПДДС:

Наименование показателя	ЖЦП
	строительство	освоение	раб. на П.М.
1. Денежный приток - источники финансирования - доходы от продаж (Вр) - ликвидационная стоимость 2. Денежный отток - капиталовложения - операционные расходы - амортизация - финансовые  издержки - возврат кредита - tax на прибыль
3. Приток+Отток=Сальдо денежной наличности
4. Сальдо ДН с нарастающим итогом