Проверки банковских счетов по заработной плате

Проверки главной книги по счетам 20, 23, 50, 68, 70, 70/2, 71

Счет 20 «Основное производство». В ходе аудиторской проверки главной книги но счёту 20 было выявлено не соответствие оборота по дебету с кредита счета 70 (Расчеты по оплате труда) по журналу-ордеру №10.

В главной книге эта цифра составляет 3 1300, в соответствии с журналом-ордером №10 указанная цифра должна составлять 32300. Также в соответствии  с журналом-ордером №10 оборот по дебету с кредита счёта 10/1 должен составлять 48603 вместо указанного 50204.

В главной книге оборот по дебету с кредита счёта 10/3 составляет 252, оборот по дебету с кре дита счёта 10'5 составляет 90. В журнале-ордере №10 данные цифры отсутствуют. В графе «Месяц» соответствующие месяца указаны римскими цифрами, что затрудняет проверку.

Счет 23 «Вспомогательные производства".В главной книге в столбце, где оборот по дебету с кредита счета 89 составляет 31. номер счёта в соответствии с журналом-ордером №10 должен быть 69. В столбце, где оборот по дебету с кредита счета 89 составляет 23, номер счёта должен быть 86. В столбце, где оборот по дебету с кредита счёта 60 составляет 160, должен быть указан журнал-ордер №6/1, вместо журнала-ордера №6. В графе «Месяц» соответствующие месяца указаны римскими цифрами, что затрудняет проверку.

Счет 50 «Касса». В строке, где сальдо по дебету составляет 19, не указан соответствующий месяц. В столбце, где оборот по дебету с кредита счета 76 составляет 20, номер счёта должен быть 76/3.

Счет 68 «Расчёты с бюджетом». В строке, соответствующей сальдо по кредиту, равному 59, не указан месяц.

Счет 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда». В строке, соответствующей сальдо по кредиту, равному 26300, не указан месяц.

Счет 70/2 «Депонированная заработная плата». В строке, соответствующей сальдо по кредиту, равному 158, не указан месяц.

Счет 71 «Расчёты с подотчётными лицами». В строке, соответствующей сальдо по дебету, равному 1, не указан месяц.

Проверки банковских счетов по заработной плате.

Проверка журнала-ордера №2.

Проверка корреспондирующих со счётом  №51 счетов по заработной плате.

Ведомость по кредиту счёта № 51 - расчетный счёт.

Счёт № 50 «касса» - все расчётные операции, касающиеся перечислений с расчётного счёта в кассу на з/п, проведены верно. Документы сопоставлены без ошибок. Арифметические расчёты проконтролированы - недочетов нет. Имеются замечания по поводу помарок (зачёркиваний и исправлений) в столбце 5.

Аудит удержаний из заработной платы:

Счёт № 68 «расчёты по налогам и сборам» - Перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц (Дт 68 Кт 51) проведены, верно, претензий нет.

Счёт № 69 «расчёты по социальному страхованию и обеспечению» - перечислено в пенсионный фонд (Дт 69 Кт51)

Счёт № 76 «расчёты с разными дебиторами и кредиторами» - расчёты, касающиеся сумм перечисленных алиментов - проведены, верно, есть замечания по поводу ненужных отметок в столбце 18.

Недостатком в оформлении документации является большое количество помарок и исправлений.

Различные виды оплат и удержаний оформлены верно.

Нормативно-правовые акты, касающиеся трудового законодательства, соблюдены.

На документах имеются все необходимые подписи ответственных лиц. Все документы увязаны друг с другом (журнал-ордер и сводка начисленной заработной платы работникам), что обеспечивает правильность и полноту записей. Документы сопоставлены, арифметические расчёты проконтролированы.

Заключение: Бухгалтерская отчётность по счёту № 51 в части оплаты труда достоверна.